Дело № 1-211/2018, первая инстанция

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

город Тюмень 12 апреля 2018 года

Калининский районный суд г. Тюмени в составе судьи Исаевой Н.А.,

при секретаре Абдуллаевой Н.И.,

с участием:

государственного обвинителя Хариной Н.И.,

защитника – адвоката Дарюхина Ю.В.,

подсудимого [СКРЫТО] Д.В.,

рассмотрев в особом порядке в открытом судебном заседании уголовное дело № 1-211-18 в отношении

[СКРЫТО] Дмитрия [СКРЫТО], родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина Российской Федерации, военнообязанного, с высшим образованием, женатого, имеющего двух малолетних детей, ДД.ММ.ГГГГ г.р. и ДД.ММ.ГГГГ г.р., не работающего, проживающего по месту регистрации по адресу: <адрес>, несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» части 2 статьи 199 УК РФ,

установил:

[СКРЫТО], являясь на основании решения № учредителя <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО научно-производственное объединение «Стройизыскания» (далее по тексту – Общество), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ и состоящего на налоговом учёте с ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> № (ранее состоявшего в ИФНС России по <адрес> №) с основным видом деятельности в области архитектуры, инженерных изысканий и предоставления технических консультаций в этих областях, располагавшегося по адресу: <адрес> тракт, <адрес>, являясь в соответствии с Уставом Общества единоличным исполнительным органом, действующим без доверенности от имени Общества, являясь руководителем Общества и в соответствии с Уставом лицом, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ, обязан обеспечивать уплату Обществом законно установленных налогов, и в соответствии со ст. 6, 7 Федерального Закона от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» и Уставом Общества, организовать надлежащий бухгалтерский и налоговый учёт предприятия, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, соблюдение предприятием налогового законодательства Российской Федерации.

Достоверно зная об обязанности правильно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги, и предоставлять в налоговый орган достоверные налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, действуя умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, уклонился от уплаты с Общества налога на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2012 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 г., 1, 2 кварталы 2014 г., всего в общей сумме 26 349 265 рублей, что является особо крупным размером, при следующих обстоятельствах.

Достоверно зная, что Общество в соответствии со ст. 143 Налогового Кодекса РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость и в соответствии со ст. 246 Налогового Кодекса РФ плательщиком налога на прибыль с организации, которые он обязан исчислять и уплачивать в бюджет в соответствии с:

- п. 2 ст. 153 Налогового кодекса РФ, согласно которому при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами;

- ст. 163 Налогового кодекса РФ, согласно которой налоговый период по налогу на добавленную стоимость установлен как квартал;

- п.п. 1,2,8 ст. 171 Налогового кодекса РФ, согласно которым налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 Налогового кодекса РФ, на установленные ст. 171 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты; вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ; вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг);

- п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ, согласно которому налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных документов, в случаях, предусмотренных п.п. 3,6-8 ст. 171 Налогового кодекса РФ;

- п. 1 ст. 173 Налогового кодекса РФ, согласно которому сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, определяется как общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 Налогового кодекса РФ, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 Налогового кодекса РФ;

- п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ, согласно которому уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, [СКРЫТО], как руководитель Общества, достоверно зная об отсутствии реальных взаимоотношений и фактического совершения хозяйственных операций между <данные изъяты> <данные изъяты>», что фактически последними организациями работы не выполнялись, и произведены собственными сотрудниками ООО НПО «Стройизыскания», имея единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с <данные изъяты>» путем неправомерного применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неоднократно получая изготовленные неустановленными лицами заведомо подложные счета-фактуры, обеспечивал передачу данных документов главным бухгалтерам Общества ФИО4 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), и ФИО3 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), для отражения сведений в бухгалтерском и налоговом учете, а впоследствии – для использования при составлении налоговых деклараций, в том числе путем отражения при исчислении налога на добавленную стоимость, в составе налоговых вычетов сумм налога по счёт-фактурам, и исходя из отражённых сведений, производил исчисление налогов, составление налоговых деклараций и предоставление их в налоговый орган.

Так, ФИО1 были переданы документы, содержащие заведомо ложные сведения о выполненных работах указанными сторонними организациями, в том числе:

документы по взаимоотношениям с <данные изъяты> счёт-фактура № от 23.04.2012г. на сумму 613 636,98 руб., в том числе НДС на сумму 93 605,64 руб.; счёт-фактуру № от 24.05.2012г. на сумму 377 600 руб., в том числе НДС на сумму 57 600 руб.; счёт-фактуру № от 28.05.2012г. на сумму 6 155 000,36 руб., в том числе НДС на сумму 938 898,36 руб.; счёт-фактуру № от 29.05.2012г. на сумму 5 332 338,58 руб., в том числе НДС на сумму 813 407,58 руб.; счёт-фактуру № от 26.06.2012г. на сумму 120 000 руб., в том числе НДС на сумму 18 305,10 руб.; счёт-фактуру № от 27.06.2012г. на сумму 1 280 064 руб., в том числе НДС на сумму 195 264 руб.; счёт-фактуру № от 28.06.2012г. на сумму 152 000,05 руб., в том числе НДС на сумму 23 186,49 руб.; счёт-фактуру № от 28.06.2012г. на сумму 152 000,05 руб., в том числе НДС на сумму 23 186,49 руб.; счёт-фактуру № от 28.06.2012г. на сумму 152 000,05 руб., в том числе НДС на сумму 23 186,49 руб.; счёт-фактуру № от 28.06.2012г. на сумму 800 000 руб., в том числе НДС на сумму 122 033,96 руб.; счёт-фактуру № от 28.06.2012г. на сумму 72 000,05 руб., в том числе НДС на сумму 10 983,05 руб.; счёт-фактуру № от 28.06.2012г. на сумму 160 661,25 руб., в том числе НДС на сумму 24 507,65 руб.; счёт-фактуру № от 29.06.2012г. на сумму 1 692 800, 80 руб., в том числе НДС на сумму 258 223,80 руб.; счёт-фактуру № от 29.06.2012г. на сумму 37 766,17 руб., в том числе НДС на сумму 5 760,94 руб.; счёт-фактуру № от 30.07.2012г. на сумму 24 000 руб., в том числе НДС на сумму 3 661,02 руб.; счёт-фактуру № от 03.08.2012г. на сумму 400 000 руб., в том числе НДС на сумму 61 016,10 руб.; счёт-фактуру № от 28.08.2012г. на сумму 400 551, 47 руб., в том числе НДС на сумму 61 101,07 руб.; счёт-фактуру № от 31.08.2012г. на сумму 560 000 руб., в том числе НДС на сумму 85 423,70 руб.; счёт-фактуру № от 21.09.2012г. на сумму 1 470 185,58 руб., в том числе НДС на сумму 224 265,60 руб.; счёт-фактуру № от 28.09.2012г. на сумму 56 640 руб., в том числе НДС на сумму 8 640 руб.; счёт-фактуру № от 28.09.2012г. на сумму 1 463 111,50 руб., в том числе НДС на сумму 223 186,50 руб.; счёт-фактуру № от 01.10.2012г. на сумму 287 848,32 руб., в том числе НДС на сумму 43 909,07 руб.; счёт-фактуру № от 01.10.2012г. на сумму 3 600 000 руб., в том числе НДС на сумму 549 152,54 руб.; счёт-фактуру № от 08.10.2012г. на сумму 1 845 520 руб., в том числе НДС на сумму 281 520 руб.; счёт-фактуру № от 12.10.2012г. на сумму 520 000,04 руб., в том числе НДС на сумму 79 322,04 руб.; счёт-фактуру № от 12.10.2012г. на сумму 39 648 руб., в том числе НДС на сумму 6 048 руб.; счёт-фактуру № от 26.10.2012г. на сумму 1 560 000,12 руб., в том числе НДС на сумму 237 966,12 руб.; счёт-фактуру № от 29.10.2012г. на сумму 4 800 000,46 руб., в том числе НДС на сумму 732 203,46 руб.; счёт-фактуру № от 01.11.2012г. на сумму 368 000,09 руб., в том числе НДС на сумму 56 135,61 руб.; счёт-фактуру № от 21.11.2012г. на сумму 282 600 руб., в том числе НДС на сумму 43 108,47 руб.; счёт-фактуру № от 26.11.2012г. на сумму 94 400 руб., в том числе НДС на сумму 14 400 руб.; счёт-фактуру № от 28.11.2012г. на сумму 160 000 руб., в том числе НДС на сумму 24 406,78 руб.; счёт-фактуру № от 30.11.2012г. на сумму 1 255 520 руб., в том числе НДС на сумму 191 520 руб.; счёт-фактуру № от 11.12.2012г. на сумму 2 000 000 руб., в том числе НДС на сумму 305 084,75 руб.; счёт-фактуру № от 14.12.2012г. на сумму 12 162 495,63 руб., в том числе НДС на сумму 1 855 295,94 руб.; счёт-фактуру № от 17.12.2012г. на сумму 11 096 790,40 руб., в том числе НДС на сумму 1 692 730,74 руб.; счёт-фактуру № от 18.12.2012г. на сумму 1 440 000,02 руб., в том числе НДС на сумму 219 661,02 руб.; счёт-фактуру № от 20.12.2012г. на сумму 542 800 руб., в том числе НДС на сумму 82 800 руб.; счёт-фактуру № от 25.12.2012г. на сумму 40 000 руб., в том числе НДС на сумму 6 101,69 руб.; счёт-фактуру № от 26.12.2012г. на сумму 1 931 999,84 руб., в том числе НДС на сумму 294 711,84 руб.; счёт-фактуру № от 27.12.2012г. на сумму 1 610 700 руб., в том числе НДС на сумму 245 700 руб.; счёт-фактуру № от 28.12.2012г. на сумму 63 720 руб., в том числе НДС на сумму 9 720 руб.; счёт-фактуру № от 28.12.2012г. на сумму 3 348 337,32 руб., в том числе НДС на сумму 510 763,32 руб.; счёт-фактуру № от 29.12.2012г. на сумму 461 853,18 руб., в том числе НДС на сумму 70 452,18 руб.; счет-фактуру № от 29.12.2012г. на сумму 150 280 руб., в том числе НДС на сумму 22 924,07 руб.; счёт-фактуру № от 29.12.2012г. на сумму 140 000 руб., в том числе НДС на сумму 21 356 руб.; счёт-фактуру № от 29.12.2012г. на сумму 836 006,40 руб., в том числе НДС на сумму 127 526,40 руб.; счёт-фактуру № от 14.01.2013г. на сумму 120 000 руб., в том числе НДС на сумму 18 305,10 руб.; счёт-фактуру № от 15.01.2013г. на сумму 393 169,63 руб., в том числе НДС на сумму 59 975,03 руб.; счёт-фактуру № от 24.01.2013г. на сумму 94 400 руб., в том числе НДС на сумму 14 400 руб.; счёт-фактуру № от 28.01.2013г. на сумму 538 080 руб., в том числе НДС на сумму 82 080 руб.; счёт-фактуру № от 28.01.2013г. на сумму 320 000 руб., в том числе НДС на сумму 48 813,60 руб.; счёт-фактуру № от 25.02.2013г. на сумму 3 040 000 руб., в том числе НДС на сумму 463 729 руб.; счёт-фактуру № от 25.02.2013г. на сумму 1 354 498,40 руб., в том числе НДС на сумму 206 618,40 руб.; счёт-фактуру № от 25.02.2013г. на сумму 785 209,76 руб., в том числе НДС на сумму 119 777,76 руб.; счёт-фактуру № от 04.03.2013г. на сумму 72 368,81 руб., в том числе НДС на сумму 11 039,32 руб.; счёт-фактуру № от 15.03.2013г. на сумму 28 320 руб., в том числе НДС на сумму 4 320 руб.; счёт-фактуру № от 21.03.2013г. на сумму 283 200 руб., в том числе НДС на сумму 43 200 руб.; счёт-фактуру № от 22.03.2013г. на сумму 160 007,06 руб., в том числе НДС на сумму 24 407,86 руб.; счёт-фактуру № от 26.03.2013г. на сумму 839 584,51 руб., в том числе НДС на сумму 128 072,21руб.; счёт-фактуру № от 27.03.2013г. на сумму 209 001,60 руб., в том числе НДС на сумму 31 881,60 руб.; счёт-фактуру № от 29.03.2013г. на сумму 555 268 руб., в том числе НДС на сумму 84 701,90 руб.; счёт-фактуру № от 29.03.2013г. на сумму 500 322,24 руб., в том числе НДС на сумму 76 320,34 руб.; счёт-фактуру № от 04.04.2013г. на сумму 98 400 руб., в том числе НДС на сумму 15 010,17 руб.; счёт-фактуру № от 09.04.2013г. на сумму 116 651,76 руб., в том числе НДС на сумму 17 794,34 руб.; счёт-фактуру № от 15.04.2013г. на сумму 275 887,52 руб., в том числе НДС на сумму 42 084,54 руб.; счёт-фактуру № от 22.04.2013г. на сумму 310 803,50 руб., в том числе НДС на сумму 47 410,70 руб.; счёт-фактуру № от 06.05.2013г. на сумму 160 007,06 руб., в том числе НДС на сумму 24 407,86 руб.; счёт-фактуру № от 13.05.2013г. на сумму 3 776 руб., в том числе НДС на сумму 576 руб.; счёт-фактуру № от 17.05.2013г. на сумму 160 000 руб., в том числе НДС на сумму 24 406,78 руб.; счёт-фактуру № от 20.05.2013г. на сумму 72 592,66 руб., в том числе НДС на сумму 11 073,46 руб.; счёт-фактуру № от 21.05.2013г. на сумму 2 800 000 руб., в том числе НДС на сумму 427 118,60 руб.; счёт-фактуру № от 21.06.2013г. на сумму 159 363,25 руб., в том числе НДС на сумму 24 309,65 руб.; счёт-фактуру № от 26.06.2013г. на сумму 509 322,22 руб., в том числе НДС на сумму 77 693,22 руб.; счёт-фактуру № от 28.06.2013г. на сумму 2 360 000 руб., в том числе НДС на сумму 360 000 руб.; счёт-фактуру № от 28.06.2013г. на сумму 1 255 667,50 руб., в том числе НДС на сумму 191 542,50 руб.; счёт-фактуру № от 01.08.2013г. на сумму 143 539,93 руб., в том числе НДС на сумму 21 895,92 руб.; счёт-фактуру № от 30.09.2013г. на сумму 73 499,96 руб., в том числе НДС на сумму 11 211,86 руб.; счёт-фактуру № от 30.09.2013г. на сумму 500 749,52 руб., в том числе НДС на сумму 76 385,52 руб.; счёт-фактуру № от 30.09.2013г. на сумму 14 750 руб., в том числе НДС на сумму 2 250 руб.; счёт-фактуру № от 30.09.2013г. на сумму 294 736,86 руб., в том числе НДС на сумму 44 959,86 руб.; счет-фактуру № от 30.09.2013г. на сумму 566 212,50 руб., в том числе НДС на сумму 86 371,40 руб.; счёт-фактуру № от 30.09.2013г. на сумму 10 000 руб., в том числе НДС на сумму 1 525,42 руб.; счёт-фактуру № от 30.09.2013г. на сумму 750 000,45 руб., в том числе НДС на сумму 114 406,85 руб.; счёт-фактуру № от 30.09.2013г. на сумму 384 084,10 руб., в том числе НДС на сумму 58 589,10 руб.; счёт-фактуру № от 30.09.2013г. на сумму 12 500 руб., в том числе НДС на сумму 1 906,80 руб.; счёт-фактуру № от 30.09.2013г. на сумму 23 600 руб., в том числе НДС на сумму 3 600 руб.; счёт-фактуру № от 30.09.2013г. на сумму 2 272 206,82 руб., в том числе НДС на сумму 346 607,82 руб.; счёт-фактуру № от 30.09.2013г. на сумму 900 009,21 руб., в том числе НДС на сумму 137 289,54 руб.;

документы по взаимоотношениям с ООО «Универсалторгстрой»: счёт-фактуру № от 31.12.2013г. на общую сумму 895 000 руб., в том числе НДС на сумму 136 525,42 руб.; счёт-фактуру № от 31.12.2013г. на общую сумму 33 460 506,28 руб., в том числе НДС на сумму 5 104 145,03 руб.; счёт-фактуру № от 30.03.2014г. на общую сумму 1 863 971,66 руб., в том числе НДС на сумму 28 434,66 руб.; счёт-фактуру № от 31.03.2014г. на общую сумму 5 917 777,88 руб., в том числе НДС на сумму 902 711,88 руб.; счёт-фактуру № от 31.03.2014г. на общую сумму 504 005 руб., в том числе НДС на сумму 76 882 руб.; счёт-фактуру № от 01.04.2014г. на общую сумму 408 000 руб., в том числе НДС на сумму 62 237,29 руб.; счёт-фактуру № от 03.04.2014г. на общую сумму 1 281 139,05 руб., в том числе НДС на сумму 195 427,969 руб.; счёт-фактуру № от 07.04.2014г. на общую сумму 1 227 200 руб., в том числе НДС на сумму 187 200 руб.; счёт-фактуру № от 08.04.2014г. на общую сумму 94 400 руб., в том числе НДС на сумму 14 400 руб.; счёт-фактуру № от 09.04.2014г. на общую сумму 210 400 руб., в том числе НДС на сумму 32 094,92 руб.; счёт-фактуру № от 11.04.2014г. на общую сумму 240 000 руб., в том числе НДС на сумму 36 610,17 руб.; счёт-фактуру № от 11.04.2014г. на общую сумму 472 000 руб., в том числе НДС на сумму 72 000 руб.; счёт-фактуру № от 17.04.2014г. на общую сумму 944 000 руб., в том числе НДС на сумму 144 000 руб.; счёт-фактуру № от 16.05.2014г. на общую сумму 779 453,86 руб., в том числе НДС на сумму 118 899,74 руб.; счёт-фактуру № от 28.05.2014г. на общую сумму 1 085 600 руб., в том числе НДС на сумму 165 600 руб.; счёт-фактуру № от 26.06.2014г. на общую сумму 683 835,49 руб., в том числе НДС на сумму 104 313,89 руб.; счёт-фактуру № от 27.06.2014г. на общую сумму 169 920 руб., в том числе НДС на сумму 25 920 руб.; счёт-фактуру № от 30.06.2014г. на общую сумму 12 523 245,91 руб., в том числе НДС на сумму 1910 325,65 руб.; счёт-фактуру № от 30.06.2014г. на общую сумму 5 900 694,93 руб., в том числе НДС на сумму 900 106,01 руб.; счёт-фактуру № от 30.06.2014г. на общую сумму 6 983 630,88 руб., в том числе НДС на сумму 1 065 299,63 руб.; счёт-фактуру № от 30.06.2014г. на общую сумму 2 400 000 руб., в том числе НДС на сумму 366 101,69 руб.

Являлась главными бухгалтерами Общества, ФИО4 и ФИО3, в обязанности которых входило ведение бухгалтерского и налогового учета Общества, составление бухгалтерской и налоговой отчетности, не осведомленные о преступных намерениях [СКРЫТО] и недостоверности документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с вышеуказанными организациями, отражали в бухгалтерском и налоговом учете Общества за 2, 3, 4 кварталы 2012 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 г., 1, 2 кварталы 2014 г., 2010-2011 г.г. сведения, содержащиеся в представленных [СКРЫТО] документах по взаимоотношениям с данными организациями и, исходя из отраженных сведений, производили исчисление налогов, составление налоговых деклараций и представление их в налоговый орган.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте Общества документы по взаимоотношениям с ООО «СтройУралКомплект» о выполнении работ (услуг), в том числе в Книге покупок за 2 квартал 2012 г., полученные счёт-фактуры на сумму 17 097 868,29 рублей, в том числе НДС в размере 2 608 149,37 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ [СКРЫТО], находясь в помещении офиса Общества, изготовил с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2012 го., в которую включил отражённые в Книге покупок за 2 квартал 2012 г. сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с ООО «СтройУралКомплект» в сумме 2 608 149 рублей, и с учётом указанных сведений исчислил общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал 2012 г. в размере 37 350 рублей, после чего, зная, что данная налоговая декларация содержит ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, с целью уклонения от уплаты налогов с Общества, подписал ее и ДД.ММ.ГГГГг. по телекоммуникационным каналам связи направил в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ

В результате преступных действий [СКРЫТО] Обществом не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2012 г. в сумме 2 608 149 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг. ФИО4 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте Общества документы по взаимоотношениям с ООО «СтройУралКомплект» о выполнении работ (услуг), в том числе в Книге покупок за 3 квартал 2012 г., полученные счёт-фактуры на сумму 4 374 488,55 рублей, в том числе НДС в размере 667 293,99 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ [СКРЫТО], находясь в помещении офиса, изготовил с использованием программы «<данные изъяты> на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый) за 3 квартал 2012 г., в которую включил отражённые в Книге покупок за 3 квартал 2012 г. сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с <данные изъяты> в сумме 667 294 рублей, и с учетом указанных сведений исчислил общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал 2012 г., в размере 28 289 рублей, после чего, зная о том, что данная налоговая декларация содержит ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2012 г., с целью уклонения от уплаты налогов с Общества, подписал данную налоговую декларацию и ДД.ММ.ГГГГг. по телекоммуникационным каналам связи направил ее в ИФНС России по <адрес> №, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ

В результате преступных действий [СКРЫТО] <данные изъяты> не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавочную стоимость за 3 квартал 2012 г. в сумме 667 294 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте Общества документы по взаимоотношениям с <данные изъяты> о выполнении работ (услуг), в том числе в Книге покупок за 4 квартал 2012 г., полученные счёт-фактуры на сумму 50 638 519,82 рублей, в числе НДС в размере 7 724 520,04 рублей.

ДД.ММ.ГГГГг. [СКРЫТО], находясь в помещении офиса Общества, изготовил с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый) за 4 квартал 2012 г., в которую включил отражённые в Книге покупок за 4 квартал 2012 г. сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты> в сумме 7 724 520 рублей, и с учетом указанных сведений исчислил общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2012 года, в размере 127 731 рублей, после чего зная о том, что данная налоговая декларация содержит ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2012 г., с целью уклонения от уплаты налогов с Общества, подписал ее и ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи направил указанную в ИФНС России по <адрес> №, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ

В результате преступных действий [СКРЫТО] <данные изъяты> не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 г. в сумме 7 724 520 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте Общества документы по взаимоотношениям с <данные изъяты>» о выполнении работ (услуг), в том числе в Книге покупок за 1 квартал 2013 г., полученные счёт-фактуры на сумму 9 293 430,01 рублей, в числе НДС в размере 1 417 641,12 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ [СКРЫТО], находясь в помещении офиса Общества, изготовил с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый) за 1 квартал 2013 г., в которую включил отражённые в Книге покупок за 1 квартал 2013 г. сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 417 641 рублей, и с учётом указанных сведений исчислил общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 1 квартал 2013 г. в размере 21 482 рублей, после чего, зная, что данная налоговая декларация содержит ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2013 г., с целью уклонения от уплаты налогов с Общества, подписал ее и по телекоммуникационным каналам связи направил в ИФНС России по <адрес> №, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ

В результате преступных действий [СКРЫТО] <данные изъяты> не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 г. в сумме 1 417 641 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте Общества документы по взаимоотношениям с <данные изъяты> о выполнении работ (услуг), в том числе в Книге покупок за 2 квартал 2013 г., полученные счёт-фактуры на сумму 8 282 471,47 рублей, в том числе НДС в размере 1 263 427,82 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, находясь в помещении офиса Общества, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый) за 2 квартал 2013 г., в которую включила отражённые в Книге покупок за 2 квартал 2013 г. сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с <данные изъяты> в сумме 1 263 428 рублей и с учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал 2013 г. в размере 36 214 рублей, и представила изготовленную налоговую декларацию [СКРЫТО], который зная, что данная налоговая декларация содержит ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2013 г., с целью уклонения от уплаты налогов с Общества, подписал ее, после чего ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес> №, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ

В результате преступных действий [СКРЫТО] <данные изъяты> не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 г. в сумме 1 263 428 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте Общества документы по взаимоотношениям с <данные изъяты> о выполнении работ (услуг), в том числе в Книге покупок за 3 квартал 2013 г. полученные счёт-фактуры от <данные изъяты> на сумму 5 945 889,35 рублей, в том числе НДС в размере 907 000,09 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, находясь в помещении офиса Общества, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый) за 3 квартал 2013 г., в которую включила отражённые в Книге покупок за 3 квартал 2013 г. сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с ООО «СтройУралКомплект» в сумме 907 000 рублей, и с учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал 2013 г. в размере 575 611 рублей, после чего и представила налоговую декларацию [СКРЫТО], который зная, что она содержит ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2013 г., с целью уклонения от уплаты налогов с Общества, подписал данную налоговую декларацию, после чего ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи направила ее в ИФНС России по <адрес> №, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ

В результате преступных действий [СКРЫТО] <данные изъяты> не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 г. в сумме 907 000 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте Общества документы по взаимоотношениям с <данные изъяты> о выполнении работ (услуг), в том числе в Книге покупок за 4 квартал 2013 г., полученные счёт-фактуры на сумму 34 355 506,28 рублей, в том числе НДС в размере 5 240 670,45 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, находясь в помещении офиса Общества, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый) за 4 квартал 2013 г., в которую включила отражённые в Книге покупок за 4 квартал 2013 г. сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с <данные изъяты>» в сумме 5 240 670 рублей, и с учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2013 г., в размере 1 885 851 рублей, после чего представила данную налоговую декларацию [СКРЫТО], который зная, что она содержит ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2013 г., с целью уклонения от уплаты налогов с Общества, подписал данную налоговую декларацию, после чего ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи направила ее в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ

В результате преступных действий [СКРЫТО] <данные изъяты> не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 г. в сумме 5 240 671 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте Общества документы по взаимоотношениям с ООО «Универсалторгстрой» о выполнении работ (услуг), в том числе в Книге покупок за 1 квартал 2014 г., полученные счёт-фактуры на сумму 8 285 754,54 рублей, в том числе НДС в размере 1 264 025,41 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, находясь в помещении офиса Общества, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый) за 1 квартал 2014 г., в которую включила отражённые в Книге покупок за 1 квартал 2014 г. сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с ООО «Универсалторгстрой» в сумме 1 264 025 рублей, и с учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 1 квартал 2014 г., в размере 276 047 1 рублей, после чего представила изготовленную налоговую декларацию [СКРЫТО], который зная, что налоговая декларация содержит ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2014 г., с целью уклонения от уплаты налогов с Общества, подписал ее, после чего ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес> №, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий [СКРЫТО] <данные изъяты>» не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 г. в сумме 1 264 025 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте Общества документы по взаимоотношениям с <данные изъяты>» о выполнении работ (услуг), в том числе в Книге покупок за 2 квартал 2014 г., полученные счёт-фактуры на сумму 34 459 520,12 рублей, в том числе НДС в размере 5 256 536,98 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, находясь в помещении офиса Общества, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый) за 2 квартал 2014 г., в которую включила отражённые в Книге покупок за 2 квартал 2014 г. сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с <данные изъяты>» в сумме 5 256 537 рублей, и с учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал 2014 г., в размере 925 378 рублей, после чего представила изготовленную налоговую декларацию [СКРЫТО], который зная, что налоговая декларация содержит ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2014 г., с целью уклонения от уплаты налогов с Общества, подписал ее, после чего ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес> №, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ

В результате преступных действий [СКРЫТО] <данные изъяты>» не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 г. в сумме 5 256 537 рублей.

Таким образом, [СКРЫТО] путём включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2012 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 г., 1, 2 кварталы 2014 г., уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость <данные изъяты>» в сумме 26 349 265 рублей, в срок до ДД.ММ.ГГГГ, что превышает 15 000 000 рублей, а доля неуплаченных налогов составляет 72%, что является особо крупным размером.

Подсудимый [СКРЫТО] с предъявленным обвинением согласился полностью и в судебном заседании подтвердил свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что ходатайство заявлено им добровольно, после консультации с защитником, характер и последствия рассмотрения дела в особом порядке осознает.

Государственный обвинитель согласен на применение особого порядка рассмотрения уголовного дела.

Наказание по ч. 2 ст. 199 УК РФ не превышает 10 лет лишения свободы.

После изучения материалов уголовного дела суд пришел к выводу, что обвинение, с которым [СКРЫТО] согласился, обоснованно и подтверждается доказательствами по делу, изложенными в обвинительном заключении.

Суд рассматривает уголовное дело по обвинению [СКРЫТО] в особом порядке принятия судебного решения в соответствии со ст. 316 УПК РФ, поскольку все условия рассмотрения дела в особом порядке соблюдены.

Действия [СКРЫТО], исходя из обвинения, с которым он согласился, суд квалифицирует по пункту «б» части 2 статьи 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении [СКРЫТО] наказания суд в соответствии со ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, личность подсудимого, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

При исследовании личности [СКРЫТО] установлено, что по месту жительства жалоб и заявлений на поведение [СКРЫТО] не поступало, в нарушении общественного порядка, злоупотреблении спиртными напитками, в общении с лицами, ведущими антиобщественный образ жизни, не замечен, административные правонарушения не допускает (том № л.д. 63); награжден почетным знаком за вклад в развитие национальной экономики ДД.ММ.ГГГГ (том № л.д. 70-72); на диспансерных учетах у врачей психиатра и нарколога не состоит (том № л.д. 57, 58); не судим (том № л.д. 56).

Обстоятельствами, смягчающими наказание [СКРЫТО], суд в соответствии с п. «г» ч. 1 и 2 ст. 61 УК РФ признает наличие малолетних детей у виновного, признание своей вины, раскаяние в содеянном, совершение преступления впервые.

Обстоятельства, отягчающие наказание, предусмотренные ст. 63 УК РФ, отсутствуют.

С учетом требований ст. 6 УК РФ, общественной опасности и обстоятельств совершенного преступления, а также личности подсудимой, суд считает, что предусмотренные ст. 43 УК РФ цели восстановления социальной справедливости, исправления подсудимого и предупреждения совершения нового преступления, могут быть достигнуты при назначении [СКРЫТО] менее строгого наказания, чем лишение свободы, а именно наказания в виде штрафа, размер которого назначается с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения подсудимого и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода.

[СКРЫТО] отрицательно не характеризуется, имеет постоянное место жительства, к уголовной ответственности привлекается впервые, при наличии по делу смягчающих наказание обстоятельств, отягчающих обстоятельств не установлено. С учетом изложенного, суд считает, что общественной опасности [СКРЫТО] не представляет.

С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления и степени его общественной опасности суд не находит оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменения категории преступления на менее тяжкую.

В соответствии с п. 9 Постановления Государственной Думы от ДД.ММ.ГГГГ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание, не связанное с лишением свободы, освобождает указанных лиц от наказания.

В соответствии с п. 12 Постановления Государственной Думы от ДД.ММ.ГГГГ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», с лиц, освобожденных от наказания на основании пунктов 1-4 и 7-9 настоящего Постановления, судимость подлежит снятию.

В соответствии с п. 13 Постановления Государственной Думы от ДД.ММ.ГГГГ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», с учетом совершенного преступления и отсутствия в действиях [СКРЫТО] отягчающего обстоятельства в виде особо опасного рецидива, последний не относится к категории лиц, на которых действие настоящего Постановления не распространяется.

Таким образом, учитывая, что [СКРЫТО] совершил преступление до дня вступления в силу указанного Акта об амнистии, и суд признал необходимым назначить ему наказание, не связанное с лишением свободы, он подлежит освобождению от назначенного ему наказания, со снятием судимости.

По уголовному делу прокурором в интересах Российской Федерации заявлен гражданский иск о взыскании с <данные изъяты> ущерба, причиненного неуплатой налога на добавленную стоимость в размере 26 349 265 рублей (том 12 л.д. 2-5).

Государственный обвинитель просит исковое заявление удовлетворить.

Подсудимый с исковыми требованиями согласен.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ суд считает, что гражданский иск подлежит удовлетворению в полном объеме, в сумме 26 349 265 рублей, так как имущественный вред причинен в результате преступления, причиненный ущерб не возмещен.

Арест, наложенный постановлением Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на принадлежащие <данные изъяты>» нежилое здание, площадью 436,6 кв.м., и земельный участок, площадью 886,5 кв.м., расположенные по адресу: <адрес> тракт, <адрес>, необходимо сохранить для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу разрешается в соответствии со ст. 81 УПК РФ: документы, изъятые в налоговых органах, необходимо возвратить в налоговые органы; документы, представленные свидетелями в ходе их допросов, необходимо хранить при уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь пунктами 9, 12 Постановления Государственной Думы от ДД.ММ.ГГГГ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», ст. 303-304, 307-309, 316 УПК РФ,

приговорил:

[СКРЫТО] Дмитрия [СКРЫТО] признать виновным в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» частью 2 статьи 199 УК РФ, по которой назначить ему штраф в размере 200 000 (двести тысяч) рублей в доход государства.

В соответствии с пунктами 9 и 12 Постановления Государственной Думы от ДД.ММ.ГГГГ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» освободить [СКРЫТО] Д.В. от назначенного наказания и снять с него судимость.

Меру пресечения [СКРЫТО] Д.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Гражданский иск удовлетворить. Взыскать с ООО НПО «Стройизыскания» в бюджет Российской Федерации в лице ИФНС России по <адрес> № в счет возмещения материального ущерба 26 349 265 (двадцать шесть миллионов триста сорок девять тысяч двести шестьдесят пять) рублей 00 копеек.

Арест, наложенный постановлением Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на принадлежащее ООО НПО «Стройизыскания» имущество: нежилое здание, площадью 436,6 кв. м., расположенное по адресу: <адрес> тракт, <адрес>, кадастровый №; земельный участок, площадью 886,5 кв.м., расположенный по адресу: <адрес> тракт, <адрес>, с кадастровым номером 72:23:0428002:24 – сохранить до исполнения приговора в части гражданского иска.

Вещественные доказательства: перечисленные в обвинительном заключении документы, изъятые в ИФНС России по <адрес> № – возвратить в ИФНС России по <адрес> №; изъятые в МИФНС России № по <адрес> – возвратить в МИФНС России № по <адрес>; изъятые в УФНС России по <адрес> – возвратить в УФНС России по <адрес>; представленные свидетелями в ходе допроса – хранить при уголовном деле.

Приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 389.15 УПК РФ, в остальной части приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Тюменского областного суда в течение десяти суток со дня его постановления, путем подачи жалобы, представления через Калининский районный суд <адрес>.

Судья подпись Н.А. Исаева

Подлинник приговора подшит в уголовное дело № и хранится в Калининском районном суде <адрес>.

Приговор вступил в законную силу «24» апреля 2018 года.