Дело № 1-105/2020, первая инстанция

№

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

город Тюмень 31 июля 2020 года

Калининский районный суд г. Тюмени в составе судьи Исаевой Н.А.,

при помощнике судьи Тепляковой О.А., секретаре Грабежове А.В.,

с участием:

государственных обвинителей – старших помощников прокурора Калининского АО г. Тюмени Кирюхиной И.Г., Маколкиной Т.В.,

защитников – адвокатов Гермаша С.Г., Киберева А.Ю.,

подсудимого [СКРЫТО] Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

[СКРЫТО] Евгения [СКРЫТО], родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина Российской Федерации, военнообязанного, с высшим образованием, женатого, являющейся генеральным директором <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

установил:

[СКРЫТО], являясь на основании решения единственного участника закрытого акционерного общества <данные изъяты> (далее по тексту – <данные изъяты>, Общество, организация) от ДД.ММ.ГГГГ и приказа № № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором указанного Общества, зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ Администрацией Ленинского района г. Тюмени, и с указанного времени состоящего на налоговом учете в ИФНС России по г. Тюмени № 3 с основным государственным регистрационным номером (ОГРН) № и индивидуальным номером налогоплательщика (ИНН) №, фактически располагающегося по адресу: <адрес>, с основным видом деятельности: добыча сырой нефти и природного газа, являясь в соответствии с Уставом <данные изъяты> единоличным исполнительным органом, действующим без доверенности от имени Общества, являясь руководителем Общества и в соответствии с Уставом лицом, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), обязан обеспечивать уплату Обществом законно установленных налогов, и в соответствии со ст. 7 Федерального Закона от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Уставом Общества организовать надлежащий бухгалтерский и налоговый учет организации, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, соблюдение организацией налогового законодательства РФ.

Достоверно зная об обязанности правильно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги и предоставлять в налоговый орган достоверные налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, [СКРЫТО], действуя умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, уклонился от уплаты с организации налога на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ г. и ДД.ММ.ГГГГ г. и уплаты налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ. в особо крупном размере, в общей сумме 87 721 577 рублей, при следующих обстоятельствах.

Достоверно зная, что <данные изъяты> в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость и в соответствии со ст. 246 НК РФ плательщиком налога на прибыль с организации, которые он обязан исчислять и уплачивать в бюджет в соответствии с:

- п. 2 ст. 153 НК РФ, согласно которому при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами;

- п.п. 1,2,8 ст. 171 НК РФ, согласно которым налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты; вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ; вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг);

- п. 1 ст. 172 НК РФ, согласно которому налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных документов, в случаях, предусмотренных п.п. 3,6-8 ст. 171 НК РФ;

- п. 1 ст. 173 НК РФ, согласно которому сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, определяется как общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ;

- п. 1 ст. 247 НК РФ, согласно которому прибылью для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с НК РФ;

- п. 1 ст. 252 НК РФ, согласно которому налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, не учитываемых в целях налогооблажения, предусмотренных ст. 270 НК РФ), при этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, (осуществленные) понесенные налогоплательщиком; под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме; под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации; расходами признаются любые затраты при условии, что они были произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода;

- п.п. 1,2 ст. 286 НК РФ, согласно которым налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 274 НК РФ; сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно, [СКРЫТО], как руководитель Общества, достоверно зная об отсутствии реальных взаимоотношений и фактического совершения хозяйственных операций между <данные изъяты> и <данные изъяты>, имея единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с <данные изъяты>, путем неправомерного применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и завышения расходов в целях исчисления налога на прибыль, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неоднократно получая изготовленные неустановленными лицами заведомо подложные счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ сторонней организацией <данные изъяты>, передавал дынные документы в бухгалтерию организации для отражения сведений в бухгалтерском и налоговом учете, а впоследствии – для использования при составлении налоговых деклараций, в том числе путем отражения расходов, уменьшающих полученные доходы в ДД.ММ.ГГГГ г., ДД.ММ.ГГГГ г., и отражения при исчислении налога на добавленную стоимость, в составе налоговых вычетов сумм налога по счетам-фактурам за ДД.ММ.ГГГГ г., ДД.ММ.ГГГГ г., и исходя из отраженных сведений, производил исчисление налогов, составление налоговых деклараций и представление их в налоговый орган.

Так, [СКРЫТО], достоверно зная, что документы по взаимоотношениям между <данные изъяты> и <данные изъяты> были изготовлены формально для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности между организациями, так как работы, указанные в документах, <данные изъяты> не выполнялись, то есть содержат заведомо ложные сведения о выполненных работах сторонней организацией <данные изъяты> передал в бухгалтерию выставленные <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> следующие принятые к учету счета-фактуры и акты выполненных работ: № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 5 690 196 рублей, в том числе НДС на сумму 867 996 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 981 263,2 рубля, в том числе НДС на сумму 1 370 023,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 673 000 рублей, в том числе НДС на сумму 1 323 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 931 824 рубля, в том числе НДС на сумму 1 515 024 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 6 111 692 рубля, в том числе НДС на сумму 932 292 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 3 561 712 рублей, в том числе НДС на сумму 543 312 рублей; № № от ДД.ММ.ГГГГ г. (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 1 548 708,7 рублей, в том числе НДС на сумму 236 243,70 рублей; № № от ДД.ММ.ГГГГ г. (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 7 412 524 рубля, в том числе НДС на сумму 1 130 724 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 709 040 руб., в том числе НДС на сумму 1 481 040 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 6 022 012 рублей, в том числе НДС на сумму на сумму 918 612 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 257 325,84 рубля, в том числе НДС на сумму 344 337,84 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 207 472 рубля, в том числе НДС на сумму 1 557 072 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ.) на сумму 6 210 340 рублей, в том числе НДС на сумму 947 340 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 7 412 524 рубля, в том числе НДС на сумму 1 130 724 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 889 856,88 рублей, в том числе НДС на сумму 135 740,88 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 6 880 580 рублей, в том числе НДС на сумму 1 049 580 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 918 880 рублей, в том числе НДС на сумму 902 880 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 604 161,60 рублей, в том числе НДС на сумму 1 465 041,60 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 6 219 308 рублей, в том числе НДС на сумму 948 708 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ.) на сумму 6 210 340 рублей, в том числе НДС на сумму 947 340 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 362 193,60 рублей, в том числе НДС на сумму 1 580 673,60 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 7 505 036 рублей, в том числе НДС на сумму 1 144 836 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 386 076,80 рублей, в том числе НДС на сумму 1 584 316,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 7 285 320 рублей, в том числе НДС на сумму 1 111 320 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 3 943 324 рубля, в том числе НДС на сумму 601 524 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 916 720 рублей, в том числе НДС на сумму 1 512 720 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 885 630,40 рублей, в том числе НДС на сумму 1 050 350,40 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 063 259,20 рублей, в том числе НДС на сумму 619 819,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 7 597 548 руб., в том числе НДС на сумму 1 158 948 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 551 265,60 рублей, в том числе НДС на сумму 999 345,60 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 537 766,40 рублей, в том числе НДС на сумму 997 286,40 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 3 816 120 рублей, в том числе НДС на сумму 582 120 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 623 953,60 рублей, в том числе НДС на сумму 1 010 433,60 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 081 888 рублей, в том числе НДС на сумму 1 080 288 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 1 658 766,12 рублей, в том числе НДС на сумму 253 032,12 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 319 452,96 рублей, в том числе НДС на сумму 2 031 780,96 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 456 542,56 рублей, в том числе НДС на сумму 1 900 150,56 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 1 558 459,04 рубля, в том числе НДС на сумму 237 731,04 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 1 920 766,24 рубля, в том числе НДС на сумму 292 998,24 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 996 282,08 рублей, в том числе НДС на сумму 2 135 026,08 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 5 927 848 рублей, в том числе НДС на сумму 904 248 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 902 244,80 рублей, в том числе НДС на сумму 1 052 884,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 6 210 340 рублей, в том числе НДС на сумму 947 340 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 136 923,20 рублей, в том числе НДС на сумму 1 088 683,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 873 169,60 рублей, в том числе НДС на сумму 1 048 449,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 6 004 076 рублей, в том числе НДС на сумму 915 876 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 6 116 176 рублей, в том числе НДС на сумму 932 976 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 574 089,60 рублей, в том числе НДС на сумму 1 155 369,60 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 5 972 806 рублей, в том числе НДС на сумму 911 106 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт 09/2 за сентябрь 2015 г.) на сумму 6 793 850 рублей, в том числе НДС на сумму 1 036 350 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 812 942,40 рублей, в том числе НДС на сумму 1 039 262,40 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 952 088 рублей, в том числе НДС на сумму 1 060 488 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 770 368 рублей, в том числе НДС на сумму 1 032 768 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 7 100 296 рублей, в том числе НДС на сумму 1 083 096 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 994 600 рублей, в том числе НДС на сумму 1 524 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 7 030 912 рублей, в том числе НДС на сумму 1 072 512 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 7 192 808 рублей, в том числе НДС на сумму на сумму 1 097 208 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 429 689,60 рублей, в том числе НДС на сумму 1 590 969,60 рублей.

Исполняющая обязанности бухгалтера <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и обязанности заместителя главного бухгалтера в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №3, не осведомленная о преступных намерениях [СКРЫТО] и недостоверности сведений, отраженных в представленных им документах по взаимоотношениям с <данные изъяты> в соответствии с функциональными обязанностями по ведению бухгалтерского и налогового учета, исходя из отраженных сведений, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>, произвела исчисление налогов, составление налоговых деклараций и их направление в налоговый орган.

Так, ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №3, используя сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с <данные изъяты>, отраженные в бухгалтерском и налоговом учете <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ г., на компьютере с использованием программы «1С Бухгалтерия» изготовила налоговую декларацию по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ г., в которой отразила сведения о расходах Общества на общую сумму 393 978 448 рублей, в том числе по фактически невыполненным работам (услугам) <данные изъяты> для <данные изъяты> на сумму 193 227 849 рублей, исчислив общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 384 006 рублей. Изготовленную налоговую декларацию [СКРЫТО] Е.В. в этот же день, находясь в офисе Общества, заведомо зная, что налоговая декларация по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ г. (первичная) содержит заведомо ложные сведения о расходах организации, налогооблагаемой базе и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ г., с целью уклонения от уплаты налогов с <данные изъяты> подписал, после чего Свидетель №3 в этот же день по телекоммуникационным каналам связи указанную налоговую декларацию направила в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную по адресу: <адрес>, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ

В результате преступных действий [СКРЫТО] предприятием <данные изъяты> не был исчислен и уплачен в бюджет налог на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 15 835 132 рубля.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время суток Свидетель №3 на компьютере с использованием программы «1С Бухгалтерия» изготовила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 6 008 335 рублей, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 11 842 648 рублей, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 9 431 438 рублей, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 7 498 591 рубль, которые [СКРЫТО] в этот же день, находясь в офисе Общества, заведомо зная, что налоговые декларации содержат заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет, с целью уклонения от уплаты налогов с <данные изъяты> подписал, после чего Свидетель №3 по телекоммуникационным каналам связи направила указанные налоговые декларации в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную по адресу: <адрес>, которые поступили в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ

В результате преступных действий [СКРЫТО] <данные изъяты> не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 6 008 335 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 11 842 648 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 9 431 438 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 7 498 591 рубль.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №3, используя сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с <данные изъяты>, отраженные в бухгалтерском и налоговом учете <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ г., находясь в помещении <данные изъяты>, на компьютере с использованием программы «1С Бухгалтерия» изготовила налоговую декларацию по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ г., в которой отразила сведения о расходах Общества на общую сумму 358 289 316 рублей, в том числе по фактически невыполненным работам (услугам) <данные изъяты> для <данные изъяты> на сумму 189 600 590 рублей, исчислив общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 255 417 рублей. Изготовленную налоговую декларацию [СКРЫТО] Е.В. в этот же день, находясь в офисе Общества, заведомо зная, что налоговая декларация по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ г. (первичная) содержит заведомо ложные сведения о расходах организации, налогооблагаемой базе и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ г., с целью уклонения от уплаты налогов с <данные изъяты> подписал, после чего Свидетель №3 в этот же день по телекоммуникационным каналам связи направила налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную по адресу: <адрес>, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ

В результате преступных действий [СКРЫТО] <данные изъяты> не был исчислен и уплачен в бюджет налог на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 10 760 526 рублей.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время суток Свидетель №3 на компьютере с использованием программы «1С Бухгалтерия» изготовила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 6 850 719 рублей, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 5 957 482 рубля, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 6 135 552 рубля, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 7 401 154 рубля, которые [СКРЫТО] в этот же день, находясь в офисе Общества, заведомо зная, что налоговые декларации содержат заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет, с целью уклонения от уплаты налогов с <данные изъяты> подписал, после чего Свидетель №3 по телекоммуникационным каналам связи направила указанные налоговые декларации в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную по адресу: <адрес>, которые поступили в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ

В результате преступных действий [СКРЫТО] <данные изъяты> не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 6 850 719 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 5 957 482 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 6 135 552 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 7 401 154 рубля.

Таким образом, [СКРЫТО] путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации <данные изъяты> по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ г. и ДД.ММ.ГГГГ г. и в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ г. и ДД.ММ.ГГГГ г. уклонился от уплаты налога на прибыль <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ г., ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 26 595 658 рублей, и уплаты налога на добавленную стоимость <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ г. и ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 61 125 919 рублей, в срок до ДД.ММ.ГГГГ, что составило 87 721 577 рублей общей суммы неуплаченных налогов за указанный период времени, что превышает 45 000 000 рублей, а доля неуплаченных налогов составила 47,34 %, что является особо крупным размером.

Подсудимый [СКРЫТО] в суде свою вину признал, пояснил, что он является руководителем и единственным учредителем <данные изъяты> которое учреждено им в ДД.ММ.ГГГГ г., Общество занимается, в том числе капитальным ремонтом нефтяных скважин и предоставлением сервисных услуг спецтехники для обслуживания предприятий по нефтедобыче. В обязанности [СКРЫТО] входит, в том числе поиск заказчиков и подрядных организаций для выполнения работ на объектах. Когда в период ДД.ММ.ГГГГ г. Общество стало выполнять новый вид деятельности, связанный с физической ликвидацией скважин, в качестве субподрядчика было привлечено <данные изъяты> которое фактически нефтяной деятельностью не занималось. [СКРЫТО] и руководителем <данные изъяты> Свидетель №25 были подписаны соответствующие договоры на выполнение работ. Фактически те работы, которые были указаны в актах выполненных работ, которые впоследствии были подписаны [СКРЫТО], выполнялись силами <данные изъяты>. На основании подписанных актов выполненных работ <данные изъяты> выставлялись счета-фактуры для оплаты работ. Акты выполненных работ и выставленные счета-фактуры после их подписания [СКРЫТО] передавал для исчисления налогов в бухгалтерию, где бухгалтером Свидетель №3 изготавливались налоговые декларации, которые впоследствии за подписью [СКРЫТО] направлялись в налоговый орган.

Тщательно проверив показания подсудимого, оценив их достоверность, сопоставив с иными исследованными в судебном заседании доказательствами, суд признает их достоверными и кладет в основу приговора, так как они нашли свое подтверждение в ходе судебного разбирательства.

Исследовав обстоятельства дела, допросив подсудимого, свидетелей, исследовав материалы уголовного дела, суд считает виновность подсудимого установленной, исходя из анализа доказательств по делу.

Виновность подсудимого [СКРЫТО], кроме его показаний, полностью подтверждается полученными в ходе предварительного следствия и исследованными в суде доказательствами.

Так, согласно представленным <данные изъяты> документам регистрационного дела <данные изъяты> Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Главой администрации Ленинского района г. Тюмени, присвоен ОГРН №, ИНН №, адрес фактического нахождения: <адрес>, основной вид деятельности: добыча сырой нефти и природного газа (том 7 л.д. 103-184).

Из показаний свидетеля Свидетель №1 в суде установлено, что она, являясь государственным налоговым инспектором отдела выездных налоговых проверок ИФНС России по г. Тюмени № 3, в ДД.ММ.ГГГГ г. проводила налоговую проверку в отношении <данные изъяты> по всем налогам и сборам за период ДД.ММ.ГГГГ г.г. По результатам проверки был составлен акт, в котором отражены все мероприятия, которые были проведены в соответствии со ст. 89 Налогового кодекса РФ. В результате проверки налогоплательщику было отказано в получении вычета по НДС и в признании понесенных расходов, так как было установлено, что налогоплательщиком суммы НДС по счетам-фактурам, выставленным <данные изъяты> неправомерно были отнесены к налоговым вычетам, а также имело место неправомерное включение в состав расходов затрат по сделке с <данные изъяты>. Такие выводы основаны на следующем. Согласно представленным в ходе проверки документам, между налогоплательщиком и <данные изъяты>, директором которого является Свидетель №25, в проверяемый период были взаимоотношения в части выполнения работ по капитальному, текущему ремонту и физической ликвидации скважин, объект находился на севере, Заказчиком работ выступало <данные изъяты>. Согласно представленным документам, на основании заключенного договора налогоплательщик для выполнения указанных работ привлекал <данные изъяты>, однако было установлено, что фактически работы выполнялись собственными силами налогоплательщика. Так, в ходе проверки сотрудники налоговой проверки выезжали на объекты, где опрашивали работников <данные изъяты>, в ходе опросов работникам представляли первичные документы, оформленные между налогоплательщиком и <данные изъяты>, в которых были отражены объемы выполненных работ, работники пояснили, что все объемы работ на объекте выполняли самостоятельными силами, без привлечения сторонних организаций, <данные изъяты> им не известно, был допрошен представитель заказчика, которым были подписаны акты выполненных работ, представитель также пояснил, что <данные изъяты> ему не известно. В ходе дополнительных мероприятий налоговой проверки также было установлено, что на объекте установлен строгий пропускной режим, и по запросу заказчиком были представлены пропуски на тех работников и технику, которые выполняли работы на объекте, пропуски на технику и работников <данные изъяты> были представлены, <данные изъяты> - нет. При проверке штатной численности <данные изъяты> и <данные изъяты> было установлено, что у <данные изъяты> имелось порядка двухсот единиц техники, в том числе специализированной, и более трехсот сотрудников на объекте, что указывало на то, что налогоплательщик обладал достаточными средствами для выполнения того объема работ, который был предусмотрен в договоре с заказчиком. В <данные изъяты> работников было порядка сорока человек, из которых порядка тридцати опросили, и никто из них не знал про объекты на севере и работах на скважинах, все они пояснили, что их деятельность была связана с обслуживанием автомобилей, так как фактически работали в автосервисе <данные изъяты> каких-либо документов, подтверждающих, что <данные изъяты> привлекало иных лиц для выполнения работ по договорам с налогоплательщиком, представлено не было, также отсутствовали какие-либо перечисления, подтверждающие, что к выполнению работ были привлечены иные лица, не работники <данные изъяты> Кроме того, согласно договорам между <данные изъяты> и Заказчиком, Общество обязано согласовывать с заказчиком тех субподрядчиков, которых привлекает для выполнения работ на объекте, однако соответствующие документы заказчиком представлены по запросу налогового органа изначально не были, но в ходе проведения дополнительных мероприятий после того, как акт проверки налогоплательщиком был обжалован в <данные изъяты>, на вновь поданный запрос, заказчиком были представлены письма <данные изъяты> о привлечении к работам сторонней организации. По результатам налоговой проверки налогоплательщик был привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Показания свидетеля Свидетель №1 по обстоятельствам, установленным в результате налоговой проверки, полностью согласуются с Актом выездной налоговой проверки.

Так, согласно Акту № от ДД.ММ.ГГГГ налоговой проверки <данные изъяты>, зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ, ИНН №, проверкой правильности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что Обществом неправомерно отнесены к налоговым вычетам суммы НДС и уменьшена налоговая база по налогу на прибыль в соответствии со счетами-фактурами, выставленными <данные изъяты>, и представленными актами выполненных работ.

Так, в подтверждение расходов по взаимоотношениям с <данные изъяты> Обществом представлены: договоры № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, которыми были оформлены взаимоотношения между Обществами, счета-фактуры и акты выполненных работ за ДД.ММ.ГГГГ г. № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 5 690 196 рублей, в том числе НДС на сумму 867 996 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 981 263,2 рубля, в том числе НДС – 1 370 023,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 673 000 рублей, в том числе НДС – 1 323 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 931 824 рубля, в том числе НДС – 1 515 024 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 6 111 692 рубля, в том числе НДС – 932 292 рубля;

за ДД.ММ.ГГГГ г. № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 3 561 712 рублей, в том числе НДС – 543 312 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 1 548 708,7 рублей, в том числе НДС – 236 243,70 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 7 412 524 рубля, в том числе НДС – 1 130 724 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 709 040 руб., в том числе НДС – 1 481 040 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 6 022 012 рублей, в том числе НДС – на сумму 918 612 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 257 325,84 рубля, в том числе НДС – 344 337,84 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 207 472 рубля, в том числе НДС – 1 557 072 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 6 210 340 рублей, в том числе НДС – 947 340 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 7 412 524 рубля, в том числе НДС – 1 130 724 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 889 856,88 рублей, в том числе НДС – 135 740,88 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 6 880 580 рублей, в том числе НДС – 1 049 580 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 918 880 рублей, в том числе НДС – 902 880 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 604 161,60 рублей, в том числе НДС – 1 465 041,60 рублей;

за ДД.ММ.ГГГГ г. № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 6 219 308 рублей, в том числе НДС – 948 708 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 6 210 340 рублей, в том числе НДС – 947 340 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 362 193,60 рублей, в том числе НДС – 1 580 673,60 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 7 505 036 рублей, в том числе НДС – 1 144 836 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 386 076,80 рублей, в том числе НДС – 1 584 316,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 7 285 320 рублей, в том числе НДС – 1 111 320 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 3 943 324 рубля, в том числе НДС – 601 524 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 916 720 рублей, в том числе НДС – 1 512 720 рублей;

за ДД.ММ.ГГГГ г. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 885 630,40 рублей, в том числе НДС – 1 050 350,40 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 063 259,20 рублей, в том числе НДС – 619 819,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 7 597 548 руб., в том числе НДС – 1 158 948 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 551 265,60 рублей, в том числе НДС – 999 345,60 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 537 766,40 рублей, в том числе НДС – 997 286,40 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 3 816 120 рублей, в том числе НДС – 582 120 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 623 953,60 рублей, в том числе НДС – 1 010 433,60 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 081 888 рублей, в том числе НДС – 1 080 288 рублей;

за ДД.ММ.ГГГГ г. № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 1 658 766,12 рублей, в том числе НДС – 253 032,12 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 319 452,96 рублей, в том числе НДС – 2 031 780,96 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 456 542,56 рублей, в том числе НДС – 1 900 150,56 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 1 558 459,04 рубля, в том числе НДС – 237 731,04 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 1 920 766,24 рубля, в том числе НДС – 292 998,24 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 996 282,08 рублей, в том числе НДС – 2 135 026,08 рублей;

за ДД.ММ.ГГГГ г. № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 5 927 848 рублей, в том числе НДС – 904 248 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 902 244,80 рублей, в том числе НДС – 1 052 884,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 6 210 340 рублей, в том числе НДС – 947 340 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 136 923,20 рублей, в том числе НДС – 1 088 683,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 873 169,60 рублей, в том числе НДС – 1 048 449,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 6 004 076 рублей, в том числе НДС – 915 876 руб.;

за ДД.ММ.ГГГГ г. № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 6 116 176 рублей, в том числе НДС – 932 976 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 574 089,60 рублей, в том числе НДС – 1 155 369,60 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 5 972 806 рублей, в том числе НДС – 911 106 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 6 793 850 рублей, в том числе НДС – 1 036 350 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 812 942,40 рублей, в том числе НДС – 1 039 262,40 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 952 088 рублей, в том числе НДС – 1 060 488 руб.;

за ДД.ММ.ГГГГ г. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 770 368 рублей, в том числе НДС – 1 032 768 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 7 100 296 рублей, в том числе НДС – 1 083 096 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 994 600 рублей, в том числе НДС – 1 524 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 7 030 912 рублей, в том числе НДС – 1 072 512 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ (акт № за ДД.ММ.ГГГГ г.) на сумму 7 192 808 рублей, в том числе НДС – на сумму 1 097 208 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 429 689,60 рублей, в том числе НДС – 1 590 969,60 рублей.

В ходе проведения мероприятий налогового контроля установлено, что Заказчиком работ в рамках заключенных между <данные изъяты> и <данные изъяты> договоров № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, является <данные изъяты>, генеральным заказчиком – <данные изъяты>

Между <данные изъяты> и <данные изъяты> заключены договоры № № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по капитальному ремонту скважин, подготовке скважин к ГРП и освоению скважин после ГРП, реконструкции, физической ликвидации скважин, и № № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по капитальному ремонту скважин, текущему ремонту скважин, подготовке скважин к ГРП и освоению скважин после ГРП, реконструкции, физической ликвидации скважин. По условиям договоров <данные изъяты> обязано согласовывать с Заказчиком кандидатуры привлекаемых к выполнению работ субподрядных организаций.

В ходе анализа договоров, заключенных между <данные изъяты> и <данные изъяты> и между <данные изъяты> и <данные изъяты> установлено, что по содержанию они идентичны, за исключением отсутствия в договорах между <данные изъяты> и <данные изъяты> объектов выполнения работ, что не позволило идентифицировать, где осуществлялись работы работниками <данные изъяты>

В ходе анализа договоров № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенных между <данные изъяты> (подрядчик) и <данные изъяты> (Заказчик), установлено, что на выполнение заявленных в договорах работ по капитальному ремонту скважин, текущему ремонту скважин, подготовке скважины к реконструкции, физической ликвидации скважины требовался необходимый штат сотрудников, обладающих специальными знаниями и навыками в области ремонта скважин, допусками к определенным видам работ, производственные активы и единицы транспорта, кроме того, по условиям договоров Подрядчик обязан согласовывать с Заказчиком кандидатуры привлекаемых к выполнению работ по договору субподрядных организаций, а также объема работ, подлежащих выполнению. В ходе налоговой проверки <данные изъяты> представило сведения, что документы, подтверждающие, что <данные изъяты> привлекало субподрядные организации для выполнения работ по договорам с Заказчиком, отсутствуют, но из анализа представленных документов, установлено, что в ДД.ММ.ГГГГ г. <данные изъяты> частично передавало объем работ <данные изъяты> у которого отсутствовали признаки ведения финансово-хозяйственной деятельности, а потому оно не могло фактически оказывать <данные изъяты> какие-либо работы, услуги.

Таким образом, установленные в ходе проверки обстоятельства свидетельствуют о фиктивности финансово-хозяйственных операций между <данные изъяты> и <данные изъяты> и недостоверности сведений, содержащихся в документах <данные изъяты> по взаимоотношениям с данным контрагентом. Так, по результатам налоговой проверки установлено следующее:

- отсутствие у <данные изъяты> основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, соответствующего вида деятельности, допуска к определенным видам работ, установлено представление налоговой и бухгалтерской отчетности с минимальными суммами к уплате в бюджет; численность сотрудников Общества составляла порядка 40 человек, при этом числились формально, фактически же все они осуществляли деятельность в <данные изъяты> на станции техобслуживании в г. Тюмени;

- <данные изъяты> в период ДД.ММ.ГГГГ г. располагало квалифицированными работниками, в штате находилось более 150 квалифицированных для выполнения работ на буровых установках, имелось в собственности около 200 единиц транспортных средств, в том числе специальная техника, используемая для выполнения работ по монтажу, ремонту и демонтажу буровых вышек, Общество располагало соответствующими разрешениями и допусками для выполнения объемов и видов работ, предусмотренных заключенными договорами;

Также в ходе налоговой проверки было установлено, что между <данные изъяты> и Генеральным Заказчиком было оформлено Положение о пропускном и внутриобъектовом режимах в <данные изъяты>, согласно которому пропуски для выполнения работ по договорам, оформляли уполномоченные лица Генерального Заказчика, и выдавались на один год на сотрудников и транспорт. Из представленных Генеральным Заказчиком ведомостей учета пропусков было установлено, что работников и транспорта <данные изъяты> на объектах выполнения работ не было, а допуск на объекты имели лишь сотрудники и транспорт <данные изъяты>

В ходе налоговой проверки были допрошены работники <данные изъяты> выполнявшие непосредственно работы на объектах Заказчика, которые показали, что <данные изъяты> им не известно, и его работники на объектах не работали, все работы на объектах согласно справкам о фактически выполненных работах, выполнялись силами <данные изъяты> сторонние организации не привлекались; допрошено лицо, ответственное за производственную безопасность и охрану труда в <данные изъяты> из показаний которого следует, что работников <данные изъяты> он не видел и инструктаж с ними не проводил, о выполнении работ на объектах Заказчика силами других организаций ему не известно; допрошен представитель Заказчика <данные изъяты>, который пояснил, что работы на объектах фактически выполнялись силами <данные изъяты>, по результатам составлялись счета-фактуры, акты выполненных работ, справки о фактически выполненных работах. <данные изъяты> и его руководитель представителю <данные изъяты> не известны. Также из показаний указанных лиц установлено, что на объектах имеется пропускной режим, пропуски выписывались службой безопасности Заказчика непосредственно на работников и на транспорт. Также были допрошены работники <данные изъяты>, которые пояснили, что <данные изъяты> им неизвестно, работы для данного Общества, в том числе по капитальному, текущему ремонту скважин на объектах в <адрес>, не выполняли.

Оценив представленные на проверку документы в качестве доказательств наличия финансово-хозяйственных взаимоотношений между <данные изъяты> и <данные изъяты>, актов выполненных работ, справок и счетов-фактур, налоговый орган установил, что документы, представленные <данные изъяты> в обоснование наличия хозяйственных взаимоотношений с <данные изъяты> содержит недостоверные сведения об участниках и условиях хозяйственных операций не подтверждает фактического выполнения работ <данные изъяты>

Проверкой налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ г. и ДД.ММ.ГГГГ г. было установлено, что <данные изъяты> неправомерно отнесены к налоговым вычетам суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со счетами-фактурами, выставленными <данные изъяты>

Проверкой налоговых деклараций по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ г. и ДД.ММ.ГГГГ г. было установлено завышение расходов в результате включения в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации за ДД.ММ.ГГГГ г. и ДД.ММ.ГГГГ г. экономически не обоснованных и документально не подтвержденных сумм по взаимоотношениям с <данные изъяты> а именно в состав расходов неправомерно включены расходы по выполнению работ капитального ремонта скважин, выполненным <данные изъяты> так как было установлено, что данное юридическое лицо не могло выполнить полный объем работ, согласно заключенным договорам с <данные изъяты>», работы по капитальному и подземному текущему ремонту скважин были выполнены непосредственно работниками <данные изъяты> (том 1 л.д. 78-204).

Суд принимает за доказательство виновности Акт выездной налоговой проверки, поскольку выводы, изложенные в Акте, нашли свое подтверждение в ходе судебного разбирательства исследованными доказательствами, в том числе заключением судебной экономической экспертизы, о котором судом будет указано ниже.

Показания Свидетель №1 и содержание Акта выездной налоговой проверки согласуются с показаниями свидетелей Свидетель №32, Свидетель №36, Свидетель №37 и Свидетель №39 в суде, из которых установлено, что в период ДД.ММ.ГГГГ г.г., они работали в автосервисе <данные изъяты>, в котором выполняли работы по техническому обслуживанию автомобилей. Автосервис принадлежал <данные изъяты> директором которого является Свидетель №25 <данные изъяты> свидетелям не известно, какие-либо работы для данного Общества не выполняли, работы по ремонту и ликвидации нефтяных скважин на севере они не выполняли, и о таких объектах не слышали, и показаниями свидетеля Свидетель №27 в суде, из которых установлено, что в период ДД.ММ.ГГГГ г.г., он работал водителем в <данные изъяты> при этом использовал свой автомобиль, о каких-либо взаимоотношениях Общества с <данные изъяты> не знает, о том, что <данные изъяты> выполняло какие-либо работы, связанные с нефтяными скважинами, не слышал.

Из показаний свидетеля Свидетель №2 в суде установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г. она работала главным бухгалтером в <данные изъяты> Деятельность Общества связана с транспортными услугами (предоставление специализированной техники), капитальным, текущим ремонтом и физической ликвидацией нефтяных скважин на месторождениях в <адрес>, заказчиком работ выступало <данные изъяты> Численность работников Общества составляла 200-250 человек. О взаимоотношениях с <данные изъяты> свидетелю известно только из тех документов, которые поступали в бухгалтерию: договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ, реестры, при этом документы поступали в бухгалтерию уже подписанные руководителем Общества [СКРЫТО], на основании этих документов бухгалтером Свидетель №3 составлялись налоговые декларации, которые впоследствии представлялись в налоговую инспекцию.

Из показаний свидетеля Свидетель №3 в суде установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала заместителем главного бухгалтером в <данные изъяты> На основании первичных документов, которые поступали в бухгалтерию непосредственно от руководителя [СКРЫТО] или его заместителя, она составляла налоговые декларации. О том, что <данные изъяты> было контрагентом <данные изъяты> и оказывало услуги по капитальному ремонту скважин, ей известно только из тех документов, которые представлялись в бухгалтерию.

Из показаний свидетеля Свидетель №4 в суде установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. он работал заместителем генерального директора <данные изъяты>, которое занималось, в том числе текущим и капитальным ремонтом нефтяных скважин. В обязанности Свидетель №4 входил контроль за выполнением объема работ, контроль свидетелем осуществлялся в <адрес>, без выезда на объекты. Штатная численность Общества составляла 250-300 человек, из них 160 человек работали непосредственно в бригадах на объектах, в зависимости от объема работ было 8-12 бригад по 8 человек. Вопросами с подрядными организациями занимался непосредственно [СКРЫТО]. Свидетелю известно, что <данные изъяты> оказывало услуги по ремонту скважин, его работники были на объектах заказчика, но в каком количестве, ему не известно.

Таким образом, из показаний свидетелей Свидетель №2 и Свидетель №3 установлено, что о выполнении работ контрагентом <данные изъяты> им известно лишь из тех документов, которые представлялись в бухгалтерию [СКРЫТО], а свидетель Свидетель №4 не осуществлял контроль выполнения работ непосредственно на объектах Заказчика Общества, соответственно ему не могут быть известны обстоятельства выполнения работ, а потому его показания не опровергают выводы, изложенные в Акте выездной налоговой проверки в части выполнения работ собственными силами <данные изъяты>

Из показаний свидетеля Свидетель №8, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ (том 4 л.д. 109-111), установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., он работал в <данные изъяты> в должности помощника бурильщика, мастера, начальника цеха КРС, в его обязанности входил контроль технологического процесса. Общество занимается капитальным и текущим ремонтом скважин. Среди Заказчиков Общества в ДД.ММ.ГГГГ г.г. было <данные изъяты> Какие-либо субподрядные организации на объектах Заказчиков Обществом не привлекались. <данные изъяты> ему не известно, о каких-либо взаимоотношениях между <данные изъяты> и <данные изъяты> ничего пояснить не может. Свидетель пояснил, что на объекты Заказчика сотрудники <данные изъяты> и техника проезжали по индивидуальным пропускам.

Из показаний свидетеля Свидетель №7, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ (том 4 л.д. 203-205), установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ г. она работает в <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ г. в должности руководителя юридического отдела. Договорные отношения между <данные изъяты> и <данные изъяты> имели место с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г., были заключены договоры субподряда по оказанию услуг по текущему, капитальному ремонту и физической ликвидации скважин на месторождениях. Оформление пропусков на беспрепятственный проезд по всем месторождениям на работников и автотранспорт <данные изъяты> осуществлялось через службу собственной безопасности <данные изъяты>. По условиям заключенных с <данные изъяты> договоров в случае необходимости привлечения к выполнению работ субподрядных организаций, <данные изъяты> обязано письменно согласовать с Заказчиком данное привлечение. Писем о привлечении <данные изъяты> субподрядных организаций в адрес <данные изъяты> не поступало. Периодически, с целью проверки выполнения работ, со стороны <данные изъяты> осуществлялся выезд на месторождения, где осуществляло деятельность <данные изъяты>, работники иных, сторонних организаций выявлены не были. О выполнении работ на объектах Заказчика работниками <данные изъяты> свидетелю не известно, <данные изъяты> не уведомляло Заказчика о привлечении данной организации в качестве субподрядчика.

Из показаний свидетеля Свидетель №26 в суде установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ., она работала в <данные изъяты> в должности главного бухгалтера. Численность работников Общества в указанный период составляла примерно 30 человек, из транспорта имелись грузовые автомобили, какой-либо специализированной техники у Общества не было. Из тех документов, которые поступали в бухгалтерию, свидетелю известно, что Общество являлось подрядчиком <данные изъяты> выполняло работы на нефтяных скважинах, директор <данные изъяты> Свидетель №25 передавал ей подписанные им и директором <данные изъяты> [СКРЫТО] акты выполненных работ, на основании которых она составляла счета-фактуры. Выполнялись ли фактически указанные в актах работы сотрудниками <данные изъяты> а также привлекало ли <данные изъяты> субподрядчиков для выполнения работ для <данные изъяты> свидетелю не известно.

Решением ИФНС России по г. Тюмени № 3 от ДД.ММ.ГГГГ по результатам выездной налоговой проверки и проведения дополнительных мероприятий налогового контроля <данные изъяты> привлечено к налоговой ответственности, так как установлено, что сумма неуплаченных налогов на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ г. составила 15 835 132 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ г. – 10 760 526 рублей, сумма неуплаченных налогов на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ г. составила – 34 781 012 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. – 34 128 106 рублей (том 2 л.д. 1-216).

Решением УФНС по Тюменской области от ДД.ММ.ГГГГ решение ИФНС России по г. Тюмени № 3 от ДД.ММ.ГГГГ отменено в части доначисления налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 7 783 200 рублей, соответственно сумма неуплаченных налогов на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ г. составила 26 344 906 рублей (том 2 л.д. 217-247).

Решением Арбитражного суда Тюменской области от ДД.ММ.ГГГГ, вступившего в законную силу ДД.ММ.ГГГГ в удовлетворении требования <данные изъяты> об оспаривании решения ИФНС России по г. Тюмени № 3 от ДД.ММ.ГГГГ в редакции решением УФНС по Тюменской области от ДД.ММ.ГГГГ отказано, так как установлено, что работы по договорам <данные изъяты> были выполнены силами Общества, между Обществом и <данные изъяты> был создан формальный документооборот, создающий только видимость реальности выполнения указанных видов работ (том 10 л.д. 181-198, 217-228, 229-231).

Установленные Арбитражным судом Тюменской области обстоятельства соответствуют доказательствам, представленным по уголовному делу в отношении [СКРЫТО].

Согласно заключению судебной экономической экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, произведенной на основании бухгалтерских и налоговых документов, изъятых в <данные изъяты> и ИФНС России по г. Тюмени № 3, материалов выездной налоговой проверки, изъятых в УФНС России по Тюменской области, сумма не исчисленного, подлежащего уплате, налога на прибыль <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ г.г., в результате неправомерного отражения в налоговом учете и налоговой отчетности затрат по приобретению услуг у <данные изъяты> составляет 26 595 658 рублей, из них за ДД.ММ.ГГГГ г. – 15 835 132 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ г. – 10 760 526 рублей. Налоговая декларация по налогу на прибыль содержит сведения о расходах, на величину которых уменьшены полученные доходы (прибыль организации) за ДД.ММ.ГГГГ г. на общую сумму 393 978 448 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. на общую сумму 358 289 316 рублей. При исчислении налога на прибыль учтены расходы по приобретению услуг у контрагента <данные изъяты>: в ДД.ММ.ГГГГ г. на сумму 193 227 849 рублей, с данной суммы налогоплательщиком исчислена прибыль организации в размере 1 920 025 рублей, и налог, подлежащий уплате, в размере 384 006 рублей; в ДД.ММ.ГГГГ г. на сумму 189 600 590 рублей, с которой налогоплательщиком исчислена прибыль организации в размере 1 277 084 рубля, и налог, подлежащий уплате, в размере 255 417 рублей.

Сумма не исчисленного, подлежащего уплате, налога на добавленную стоимость <данные изъяты> за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ г., ДД.ММ.ГГГГ г. в результате неправомерного отражения в налоговом учете и налоговой отчетности суммы налога от стоимости приобретенных у контрагента <данные изъяты> услуг составляет 61 125 919 рублей, в том числе за ДД.ММ.ГГГГ. – 6 008 335 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. – 11 842 648 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. – 9 431 438 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. – 7 498 591 рубль, за ДД.ММ.ГГГГ г. – 6 850 719 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. – 5 957 482 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ г. – 6 135 552 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ г. – 7 401 154 рубля. Налогоплательщиком за указанные периоды к уплате был исчислен налог на добавленную стоимость в следующей размере: за ДД.ММ.ГГГГ г. – 2 889 982 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ г. – 3 784 001 рубль, за ДД.ММ.ГГГГ г. – 3 200 638 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. – 3 714 340 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. – 2 827 579 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. – 3 834 705 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. – 3 803 527 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. – 3 551 544 рубля.

Общая сумма не исчисленных, подлежащих уплате, налога на добавленную стоимость и налога на прибыль за указанные налоговые периоды <данные изъяты> в результате неправомерного отражения операций по контрагенту <данные изъяты> в налоговом учете и налоговой отчетности составляет 87 721 577 рублей. Согласно сведениям, представленным налоговым органом, <данные изъяты> за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ г.г. самостоятельно исчислила налоги (сборы) в общей сумме 47 530 282 рубле, соответственно процентное соотношение суммы не исчисленных <данные изъяты> налога на добавленную стоимость и налога на прибыль за указанные налоговые периоды к общей сумме налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ г.г., составляет 47,34 % (том 3 л.д. 84-124).

В ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ было осмотрено место происшествия – офисные помещения <данные изъяты> расположенные по <адрес>, в том числе кабинеты директора, главного бухгалтера и бухгалтера, которые являются местом составления и подписания налоговых деклараций Общества по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ г., ДД.ММ.ГГГГ г. и налогу на прибыль с организации за ДД.ММ.ГГГГ г.г., указанное помещение также является местом направления налоговых деклараций в налоговый орган (том 3 л.д. 26-33).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены представленные УФНС России по Тюменской области документы в количестве 10 подшивок, содержащих в себе результаты выездной налоговой проверки <данные изъяты>, решения налогового органа о привлечении Общества к налоговой ответственности, справку о суммах неуплаченных налогов налогоплательщиком, согласно которой недоимка по налогам <данные изъяты> составляет 87 721 577 рублей, а также оптический носитель, содержащий в себе книги покупок <данные изъяты> <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ гг., выписку банка по расчетным счетам <данные изъяты> <данные изъяты> (том 3 л.д. 60-64). Указанные документы и оптический носитель после осмотра были признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (том 3 л.д. 65-66).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенной по адресу <адрес>, изъяты материалы налогового контроля, полученные в ходе проведения выездной налоговой проверки <данные изъяты> (том 3 л.д. 136-143). Изъятые документы в ходе предварительного следствия, согласно протоколу осмотра предметов и документов, были осмотрены, после чего признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств. В ходе осмотра установлено, что материалы содержат акты выполненных работ и счета-фактуры, на основании которых Обществом были исчислены налоги на добавленную стоимость и на прибыль организации за ДД.ММ.ГГГГ г.г., а также документы по взаимоотношениям Общества с <данные изъяты>, при осмотре которых установлено, что они не содержат сведения о привлечении <данные изъяты> субподрядных организаций для выполнения работ на объектах Заказчика (том 3 л.д. 144-170, 171-173).

Протоколами выемки от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в офисном помещении <данные изъяты> по адресу <адрес>, изъяты документы кадрового учета, оптический носитель, содержащий регистры бухгалтерского учета <данные изъяты> (том 3 л.д. 191-195, 206-208), которые в ходе предварительного следствия, согласно протоколу осмотра предметов и документов, были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств. В ходе осмотра среди изъятых документов установлены решение № единственного акционера <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому [СКРЫТО] в качестве единственного акционера принял решение о назначении генеральным директором [СКРЫТО]; приказ №/к от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого [СКРЫТО] на основании указанного решения приступает к исполнению обязанностей генерального директора с ДД.ММ.ГГГГ; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу в <данные изъяты> Свидетель №2 на должность главного бухгалтера; утвержденный [СКРЫТО] устав <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому органами управления Общества являются Общее собрание акционеров и генеральный директор (п. 11), к Общему собранию акционеров относится утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытков Общества, а также распределение прибыли и убытков Общества по результатам финансового года (пп. 10 п. 12.3), руководство текущей деятельностью Общества осуществляется генеральным директора, к компетенции которого относятся все вопросы руководства текущей деятельности Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров, без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, утверждать штаты, издавать приказы и давать указания, обязательные для выполнения всеми работниками Общества (п. 14.1, 14.2, 14.4), генеральный директор несет ответственность перед Обществом за убытки, причиненные Обществу виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами, а также за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление годового отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы (п. 15.1, 19.2) (том 3 л.д. 196-198, 199-200, 209-224, 225-226).

В ходе предварительного следствия <данные изъяты> дополнительно к названным документам представлен приказ №-к от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу в <данные изъяты> Свидетель №3 на должность бухгалтера и приказ №-к от ДД.ММ.ГГГГ о переводе Свидетель №3 на должность заместителя бухгалтера (том 9 л.д. 133-148).

Согласно сведениям <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ и <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, за <данные изъяты> числится техника, в том числе специализированная, используемая при выполнении работ на нефтяных скважинах. За <данные изъяты> самоходные машины и другие виды техники не регистрировались (том 7 л.д. 96-100, том 9 л.д. 88-92).

Таким образом, к выводу о виновности [СКРЫТО] в совершении преступления суд пришел на основании согласующихся между собой доказательств, которые являются относимыми и достоверными, получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, и в своей совокупности достаточны для разрешения уголовного дела.

Виновность [СКРЫТО] установлена бесспорно, поскольку в ходе судебного заседания из анализа и оценки вышеизложенных доказательств установлено, что реальные финансово-хозяйственные отношения между Обществом и <данные изъяты> по выполнению работ по заключенным между ними договорам отсутствовали, что в свою очередь свидетельствует о недостоверности сведений, содержащихся в документах, расходы по оплате которых были приняты к учету исчисления налога на прибыль <данные изъяты> и на основании которых <данные изъяты> заявлены вычеты по налогу на добавленную стоимость, поскольку фактически работы на объектах были выполнены собственными силами <данные изъяты>

Подсудимый [СКРЫТО] в силу занимаемой должности генерального директора <данные изъяты> достоверно знал, что <данные изъяты> заявленные в актах выполненных работ работы фактически не выполнялись, и в налоговый орган была представлена заведомо недостоверная информация, включенная в налоговые декларации.

Стороной защиты суду представлены показания свидетеля ФИО12, который в суде пояснил, что он работает главным инженером в <данные изъяты> работает в организации на протяжении 10 лет, в его обязанности входит контроль ведения работ по ремонту скважин. В период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. Общество привлекало для выполнения работ на скважинах в качестве субподрядной организации <данные изъяты> так как Общество не располагало достаточными собственными силами, а именно не хватало работников в зависимости от объемов выполняемых работ. В течение одной вахты привлекалось примерно 24 человека из <данные изъяты> О том, что Общество привлекало <данные изъяты> в качестве субподрядчика, Заказчик не уведомлялся, так как согласование субподрядчика занимает много времени, и <данные изъяты> в договоре между <данные изъяты> и заказчиком не значилось. Все объемы выполненных <данные изъяты> работ ФИО12 указывал в соответствующих документах - наряд заданий, акт выполненных работ, как работы, выполненные <данные изъяты>.

Тщательно проанализировав показания свидетеля ФИО12 и оценив их, сопоставив с другими доказательствами, суд к показаниям свидетеля в той части, что работники <данные изъяты> фактически выполняли работы на объектах Заказчика <данные изъяты> относится критически, так как они опровергнуты вышеназванными доказательствами.

Также стороной защиты представлены показания свидетеля судебного пристава-исполнителя ФИО13, которые не относятся к обстоятельствам совершенного преступления, а потому суд их не принимает

В судебном заседании из указанных выше Акта налоговой проверки <данные изъяты> и заключения судебной экономической экспертизы установлено, что к учету в бухгалтерии Общества для исчисления налогов был принят счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 192 808 рублей. В обвинении [СКРЫТО] указан счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 192 808 рублей. Принимая во внимание, что дата счета-фактуры и его сумма совпадают, суд приходит к выводу, что в обвинении допущена техническая ошибка в указании номера счета-фактуры, в связи с чем суд считает необходимым изменить обвинение [СКРЫТО] в указанной части. Изменение номера счета-фактуры в обвинении [СКРЫТО] не влияют на выводы о виновности подсудимого в совершении преступления, не изменяют существо обвинения, не нарушает право [СКРЫТО] на защиту и не ухудшает положение подсудимого.

Нарушений уголовно-процессуального закона на досудебной стадии, которые могли бы ограничить права подсудимого и повлиять на выводы суда о доказанности его виновности, допущено не было.

С учетом установленных обстоятельств преступления действия [СКРЫТО] суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Поскольку сумма не исчисленных, подлежащих уплате налогов составила более сорока пяти миллионов, квалифицирующий признак «особо крупного размера» согласно примечанию к ст. 199 УК РФ нашел свое подтверждение.

Назначая подсудимому наказание, суд в соответствии со ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности преступления, которое в соответствии с ч. 4 ст. 15 УК РФ относится к категории тяжких преступлений, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Согласно представленным характеристикам по месту жительства, [СКРЫТО] характеризуется посредственно, жалоб на него не поступало (том 11 л.д. 45, 47), по месту работы в <данные изъяты> характеризуется положительно, на диспансерных учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит (том 11 л.д. 42, 43), не судим (том 11 л.д. 41).

Свидетели работники <данные изъяты>, допрошенные в суде, характеризуют [СКРЫТО] с положительной стороны.

Обстоятельствами, смягчающими наказание [СКРЫТО], в соответствии с п. «к» ч. 1 и ч. 2 ст. 61 УК РФ суд признает добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, признание своей вины, раскаяние в содеянном, совершение преступления впервые.

Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных ст. 63 УК РФ, не установлено.

При решении вопроса о виде наказания, в соответствии со ст. 6, 7 УК РФ с учетом общественной опасности преступления, обстоятельств его совершения, личности подсудимого, наличия смягчающих обстоятельств, суд считает, что цели наказания в отношении [СКРЫТО] могут быть достигнуты при назначении ему менее строгого наказания, чем лишение свободы.

Суд считает, что наказание в виде штрафа будет справедливым и соразмерным совершенному преступлению.

Размер штрафа суд назначает с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения подсудимого и его семьи, возможности получения подсудимым заработной платы, наличия смягчающих по уголовному делу обстоятельств.

Положения ч. 1 ст. 62 УК РФ применению не подлежат, так как [СКРЫТО] суд назначает менее строгий вид наказания, чем лишение свободы, указанный в санкции ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Вместе с тем, принимая во внимание поведение [СКРЫТО] после совершения преступления – последний не только полностью возместил ущерб, причиненный преступлением, но и принял меры к погашению пеней и начисленных штрафов, всего Обществом погашено более 100 миллионов рублей, свою вину полностью признал и дал признательные показания об обстоятельствах совершенного преступления, в содеянном раскаялся, о чем свидетельствует его поведение не только в ходе предварительного следствия, но и в судебном заседании. При изложенных обстоятельствах суд считает возможным применить при назначении наказания положения ст. 64 УК РФ, признав всю совокупность смягчающих наказание обстоятельств исключительными, и назначить подсудимому наказание ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Принимая во внимание фактические обстоятельства преступления, которые не свидетельствуют о меньшей степени его общественной опасности, способ совершения преступления, степень реализации преступных намерений, суд не находит оснований для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменения категории преступления на менее тяжкую.

При решении вопроса о назначении в соответствии с ч. 3 ст. 47 УК РФ дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, суд пришел к выводу, что дополнительное наказание возможно не назначать, с учетом личности [СКРЫТО], который характеризуется положительно, и наличия по делу смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств.

По уголовному делу заместителем прокурора Тюменской области Чернышевым А.Е. заявлен гражданский иск о взыскании с <данные изъяты> в счет возмещения причиненного неуплатой налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в пользу Российской Федерации в федеральный бюджет 63 785 484 рубля, и в пользу субъекта Российской Федерации - Тюменской области в бюджет Тюменской области 23 936 093 рубля (том 10 л.д. 235-239).

Государственный обвинитель от поддержания искового заявления отказался в связи с уплатой Обществом суммы причиненного ущерба полностью.

Отказ государственного обвинителя от поддержания искового заявления суд находит обоснованным, поскольку согласно представленным из налоговых органов сведениям, сумма причиненного ущерба в размере 87 721 577 рублей возмещена полностью.

В связи с изложенным, исковое заявление удовлетворению не подлежит.

В ходе предварительного следствия в соответствии со ст. 115 УПК РФ наложен арест на имущество <данные изъяты> (том 3 л.д. 238-242, том 4 л.д. 14-40).

В связи с возмещением Обществом причиненного ущерба полностью, государственный обвинитель просит арест на имущество отменить.

Принимая во внимание, что причиненный преступлением ущерб полностью возмещен, и к наказанию в виде штрафа суд применяет положения ст. 64 УК РФ, арест на имущество <данные изъяты> суд считает необходимым отменить.

Вопрос о вещественных доказательствах разрешить в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 303-304, 307-309 УПК РФ,

приговорил:

[СКРЫТО] Евгения [СКРЫТО] признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, по которой назначить ему наказание штраф с применением ст. 64 УК РФ в размере 100 000 (сто тысяч) рублей в доход государства.

Меру пресечения [СКРЫТО] Е.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Гражданский иск заместителя прокурора Тюменской области Чернышева А.Е. о взыскании с <данные изъяты> в пользу Российской Федерации в федеральный бюджет 63 785 484 рубля, в пользу субъекта Российской Федерации – Тюменской области в бюджет Тюменской области 23 936 093 рубля оставить без удовлетворения.

Арест, наложенный на имущество <данные изъяты> -

технические средства: УПА 60/80/КРАЗ-63221 Установка подъемная с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; АПРС-50/КРАЗ-63221-04 Агрегат подъем для ремонта скважин с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; САРМАТ 8574.01 нмз <данные изъяты> с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; XT 8574-04 нмз вагон-дом <данные изъяты> с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; XT 8574-04 нмз вагон-дом <данные изъяты> с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; К-701-1 Трактор с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; К-701 Трактор с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; Т-170 Трактор с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КЕДР-1 Здание мобильное с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КЕДР-1 Здание мобильное с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; 847070 Прицеп-шасси с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; 847070 Прицеп-шасси с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; 8574 Прицеп с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; «<данные изъяты>» Экскаватор с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; Т-130М Бульдозер с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; <данные изъяты> Прицеп с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; МОД.8341 Прицеп-шасси с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; 8025 Шасси-платформа с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; 8341 Прицеп-шасси с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; 8341 Прицеп-шасси с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; МОД.АТ-005 Вагон-Дом с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; 8341 Прицеп-Шасси с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; Вагон-Дом «<данные изъяты>» с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; МАЗ-537 Тягач с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ДУ-85 Каток с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ЭП-2626Е Экскаватор-Погрузчик «<данные изъяты>» с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; МОДЕЛЬ 8469 Прицеп-Шасси с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; Вагон-Дом «<данные изъяты>» с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; Хитачи ЕХ-300 Экскаватор с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; № Погрузчик с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; SHANTUI SD32 Бульдозер с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; SHANTUI SD16 Бульдозер с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; XCMG GR215A Грейдер с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; МОД.8574 Прицеп-Шасси с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; МОД.8574 Прицеп-Шасси с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КЕДР-2 Мобильное здание с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КЕДР-4К Прицеп-Здание Мобильное с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; МОД. 8470-0001014 Прицеп с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ОЗТП-8572 Прицеп с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; 8574-01 Прицеп-Шасси с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КРАЗ-250 Специальный Автомобиль с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; МОД. 8578-011 Прицеп-Шасси с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; МОД.8470-019 Прицеп-Шасси с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; МОД.8578-013 Прицеп-Шасси с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; К-701 Трактор с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КРАЗ-260Г/АПРС-40 к специальному автомобилю с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; УПА-60/КРАЗ 250 Подъемный Агрегат с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; К-700А Трактор с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; L170 Минипогрузчик с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; А 60/80 агрегат для ремонта скважин с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; XCMG LW500F Погрузчик с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ДЭК-251 Кран Гусеничный с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; МАЗ-537 специальный колесный тягач с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ЧМЗАП-999000 Полуприцеп с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; А 60/80 агрегат для ремонта скважин с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; УПА 60/80 установка подъемная с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; УПА 60/80 установка подъемная с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; Х1 N8574-04 нмз вагон-дом «<данные изъяты>» с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; Х1 N8574-04 нмз вагон-дом «<данные изъяты>» с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; Х1 N8574-04 нмз вагон-дом «<данные изъяты>» с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; Х1 N8574-04 нмз вагон-дом «<данные изъяты>» с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; Х1 N8574-04 нмз вагон-дом «<данные изъяты>» с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; Х1 N8574-04 нмз вагон-дом «<данные изъяты>» с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ;Х1 N8574-04 нмз вагон-дом «<данные изъяты>» с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ;Х1 N8574-04 нмз вагон-дом «<данные изъяты>» с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ;САРМАТ XSC 847070 нмз вагон-дом «<данные изъяты>» с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ;САРМАТ XSC 847070 нмз вагон-дом «<данные изъяты>» с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ;МОД. 8574-07 Прицеп Блок-Бокс Север-6 с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортные средства: № с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; № с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КРА3260-010 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КАМА365115С с государственным номером №, модель транспортного средства, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ОДА39370с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; № с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; № с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; № с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; № с государственным номером №, идентификационный номер №; УРАЛ3255-0010-41 с государственным номером В208СК72, идентификационный номер Х1Р32550051312973, год выпуска 2005; КРОНЕ SDP27 с государственным номером АТ489972, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ФРЕИТЛАИНЕР CENTURE с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; 682311(АПРС-50К) с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; УРАЛ4320-1951-40 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КРА365101 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ЗИЛ131Н с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КАМА36522 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ЗИЛ131НА с государственным номером №, год выпуска №; ТОЙОТА LAND CRUISER с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КАМА33431010 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; УА3810914 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ШЕВРОЛЕ NIVA 212300-55 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КС35714-2 УРАЛ-5557 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; 58147С НА ШАССИ KAMA353229R с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; УРАЛ44202АКВ.1.02 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; СЗАП8357 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; 56276 НА ШАССИ УРАЛ5557-1152-40 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; УА3390902 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска 2006; № с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; УРАЛ44202-0311-31 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ТОЙОТА LAND CRUISER 150 (PRADIO) с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; GREAT WALL СС 6461 KM29 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ШЕВРОЛЕ NIVA с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; УА339094 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; 6619Н2 (АЦН-10-43118) с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; CIMC CSQ9300GHY с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; РЕНО TRAFIC с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КАМА353504-46 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КАМА353504-46 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КАМА345141-46 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ПЛ1809 с государственным номером №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КС-45717К-ЗР с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ППЦ НЕФАЗ-9693-10 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ППЦ96741 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; СЗАП-9327 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ЧМЗАП9906.3 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; GREAT WALL СС6461 КМ29 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; KAMA3-44108-RB с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; АВТОКРАН МКТ-25,5 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; УРАЛ5557-1151-40 ПКС-5-2 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; УНБ-125Х32У с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; УРАЛ4320-1951-40 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КАМАЗ 53504-46 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; АГРЕГАТ АДПМ-12 150 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ШААНКСИ SX4255NT385 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; УАЗ 390945 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; СЗАП 93271А с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; 5679-0000010 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ТОЙОТА РАВ 4 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ЧМЗАП 9906 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; УРАЛ 43202 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; № с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; УРАЛ 44202-0311-31 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; ППЦ 96742 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; КАМАЗ 43118-46 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; УАЗ 390995-04 с государственным номером №, идентификационный номер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ;

- недвижимое имущество: нежилое здание, площадью <данные изъяты>., расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №; нежилое здание, площадью <данные изъяты>., расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №; нежилое здание, площадью <данные изъяты>., расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №; нежилое здание, площадью <данные изъяты>., расположенное по адресу: <адрес> кадастровый №;

- денежные средства на сумму 87 721 577 рублей, находящиеся на расчетных счетах Общества: № в <данные изъяты>; № в <данные изъяты> отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: хранящиеся при уголовном деле изъятые в ходе выемки в ИФНС России по г. Тюмени № 3 документы (14 подшивок), упакованные в картонную коробку № – возвратить в ИФНС России по г. Тюмени № 3; представленные УФНС России по Тюменской области сопроводительным письмом №Дсп от ДД.ММ.ГГГГ документы (10 подшивок) и оптический носитель, упакованные в картонную коробку № – возвратить в УФНС России по Тюменской области; изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ и выемки ДД.ММ.ГГГГ в офисном помещении <данные изъяты> документы, два цифровых носителя (флеш-карты 8 GB и 16 GB), упакованные в картонную коробку № – возвратить в <данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Тюменского областного суда в течение десяти суток со дня его постановления, путем подачи жалобы, представления через Калининский районный суд г. Тюмени.

Судья подпись Н.А. Исаева

Подлинник приговора подшит в уголовное дело № № и хранится в Калининском районном суде г. Тюмени.

<данные изъяты>