Дело № 2а-1937/2020 ~ М-2017/2020, первая инстанция

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 ноября 2020 года г.Тула

Судья Пролетарского районного суда г.Тулы Большова Е.В., рассмотрев в помещении суда по правилам упрощенного (письменного) производства административное дело № 2а-1937/2020 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №12 по Тульской области к [СКРЫТО] Дмитрию [СКРЫТО] о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени,

установил:

административный истец обратился в суд с административным иском к [СКРЫТО] Д.В. о взыскании за 2018 год транспортного налога в сумме 1 650 руб. и пени в размере 15,31 руб., налога на имущество физических лиц в размере 3 853 руб. и пени в размере 35,73 руб., земельного налога в размере 106 432 руб. и пени в размере 410,21 руб., а всего 112 396,25 руб. В обоснование заявленных требований указал, что ответчику на праве собственности принадлежат: транспортное средство ВАЗ 21310 регистрационный знак К443ОС71; недвижимое имущество: земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, иные строения, расположенные по адресу: <адрес>, с кадастровыми номерами: №, №, гараж, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, иные строения, расположенные по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №. [СКРЫТО] Д.В. направлено требование об уплате налога, сбора, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ, которым предписано погасить имеющуюся задолженность по налоговым платежам в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Однако [СКРЫТО] Д.В. в установленные законодательством о налогах и сборах сроки требование не исполнил.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №8 по Тульской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащем образом, в представленном ходатайстве просит о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик [СКРЫТО] Д.В. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, причин неявки не сообщил.

Определением судьи дело назначено к судебному разбирательству в порядке упрощенного (письменного) производства в соответствии с положениями ст.150 КАС РФ, поскольку в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц.

Согласно ст. 292 КАС РФ при рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований).

Исследовав письменные доказательства по делу, судья пришел к следующему выводу.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Требования, предъявляемые к административному исковому заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций предусмотрены ст. ст. 125, 126, 287 КАС РФ.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 руб.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 руб.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ по заявлению Межрайонной ИФНС России №12 по Тульской области мировым судьей судебного участка № Пролетарского судебного района (г.Тула) вынесен судебный приказ о взыскании с [СКРЫТО] Д.В. долга по налогам и пени, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

Исковое заявление о взыскании недоимки и пени подано в районный суд ДД.ММ.ГГГГ.

Как следует из представленного требования № от ДД.ММ.ГГГГ срок его добровольного исполнения налоговым органом был установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, срок для обращения в суд с административным иском административным истцом не пропущен.

Конституция РФ в ст. 57 закрепляет обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Порядок уплаты транспортного налога определен в главе 28 НК РФ.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются в частности автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 НК РФ).

Согласно ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ст. 363 НК РФ).

В соответствии со ст. 5 Закона Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки.

На основании ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса.

В силу п.4 ст.391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно п.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками такого налога (на имущество физических лиц) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса.

К объектам налогообложения отнесены, в том числе, жилые помещения – дом, квартира, комната (ст. 401 НК РФ).

Суд отмечает, что до 01.01.2015 налог на имущество физических лиц исчислялся в порядке, предусмотренном Законом РФ от 19.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», а именно, на основании последних данных об инвентаризационной стоимости объекта налогообложения; ставки налога устанавливались нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, и с учетом коэффициента-дефлятора. За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе (ст. ст. 3, 5 Закона).

Начиная с 01.01.2015 налоговая база определяется согласно положениям ст. ст. 402-404 НК РФ.

Согласно ч.4 ст. 7 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно ч.4 ст.57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В силу положений пунктов 1, 2 ст.69 НК Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст.75 НК РФ).

Согласно сведениям, представленным отделом адресно-справочной работы Управления по вопросам миграции УМВД России по Тульской области, административный ответчик с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован по адресу: <адрес>.

В судебном заседании установлено, что за налоговый период (2018 год) во владении административного ответчика [СКРЫТО] Д.В. находились транспортные средства: ВАЗ 2109 регистрационный знак Н864ОК71 (12 месяцев владения в налоговом периоде); DAYMLER BENZ 200 регистрационный знак М893ХХ71 (12 месяцев владения в налоговом периоде), что не оспаривалось административным ответчиком.

Кроме того, за [СКРЫТО] Д.В. в налоговом периоде 2018 год зарегистрированы:

земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>,

иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, с кадастровыми номерами: №, №,

гараж, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №,

иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ [СКРЫТО] Д.В. начислены: транспортный налог в сумме 1 650 руб., земельный налог в сумме 122 306 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 53 991 руб.

В связи с неуплатой налога в полном размере в установленный законом срок, ДД.ММ.ГГГГ [СКРЫТО] Д.В. выставлено требование № об уплате: транспортного налога в сумме 1 650 руб., пени по транспортному налогу в сумме 15,31 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 3 853 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 35,72 руб., земельного налога в сумме 106 432 руб., пени по земельному налогу в сумме 410,21 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое направлено налогоплательщику посредством почтовой связи.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 6 ст. 58 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии с ч. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Из материалов дела следует, что поскольку налоги в установленные в налоговых уведомлениях сроки уплачены не были, ответчику на основании ст.75 НК РФ были начислены пени и направлено требование.

Факт направления налоговым органом требования об уплате налогов и пени подтверждается реестром почтовых отправлений с указание места регистрации налогоплательщика.

Таким образом, истцом соблюден установленный Кодексом порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе - направления налогоплательщику налоговых уведомления и требования об уплате налогов.

Расчет взыскиваемых налогов и пени проверен судом и осуществлен налоговым органом правильно.

Требования налогового органа об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени в настоящее время не исполнены.

Административным ответчиком на момент рассмотрения дела не представлено доказательств уплаты недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, а также пени, поэтому суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

На основании изложенного с [СКРЫТО] Д.В. в пользу Межрайонной ИФНС России №12 по Тульской области подлежат взысканию денежные средства в общем размере 112 396,25 руб., в том числе:

- недоимка по транспортному налогу за 2018 год в сумме 1 650 руб.;

- пени по транспортному налогу в сумме 15,31 руб.;

- недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 3 853 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 35,73 руб.,

- недоимка по земельному налогу за 2018 год в сумме 106 432 руб.,

- пени по земельному налогу в размере 410,21 руб.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета МО г. Тула.

Поскольку исковые требования судом удовлетворены, административный истец в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Тульской области освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче указанного иска, то с ответчика на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ, подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию в доход бюджета МО г. Тула государственная пошлина в размере 3 447,93 руб.

Руководствуясь ст. 175-180, 290, 293, 294 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №12 по Тульской области к [СКРЫТО] Дмитрию [СКРЫТО] о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени удовлетворить.

Взыскать с [СКРЫТО] Дмитрия [СКРЫТО], ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца ..., ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №12 по Тульской области денежные средства в общем размере 112 396 (сто двенадцать тысяч триста девяносто шесть) рублей 25 копеек, в том числе:

- недоимку по транспортному налогу за 2018 год в сумме 1 650 рублей;

- пени по транспортному налогу в сумме 15 рублей 31 копейку;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 3 853 рубля,

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 35 рублей 73 копейки,

- недоимку по земельному налогу за 2018 год в сумме 106 432 рубля,

- пени по земельному налогу в размере 410 рублей 21 копейку.

Взыскать с [СКРЫТО] Дмитрия [СКРЫТО] в доход бюджета МО г. Тула государственную пошлину в размере 3 447 рублей 93 копейки.

Решение может быть обжаловано в Тульский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Пролетарский районный суд г. Тулы в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии судебного решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п.4 ч.1 ст.310 КАС РФ.

Председательствующий

Мотивированное решение суда изготовлено 23 ноября 2020 года