Дело № 2а-1677/2016 ~ М-878/2016, первая инстанция

Дело № 2а-1677/2016 года

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Тверь 22 апреля 2016 года

Судья Заволжского районного суда города Твери Никифоровой А.Ю.рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области к [СКРЫТО] М.М. о взыскании задолженности обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России №12 по Тверской области обратилось в суд с указанным выше иском, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу в размере 2566,95 рублей, в том числе налог 2562 руб. и пени 4, 95 руб., взыскать задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 2579, 97 руб., в том числе налог 2557 руб. и пени 22, 97 руб.

В обоснование иска указано, что на ответчика зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты> с мощностью двигателя 122 л.с.и, в соответствии со ст. 357 НК РФ он признается плательщиком транспортного налога.Также ответчик владеет на праве собственности имуществом, расположенным по адресу: <адрес>, которое в соответствии со ст. 2 Закона РФ «О налогах на имущества физических лиц» от 09.12.1991 (в ред. Закона РФ от 28.11.2009) является объектом налогообложения.Налогоплательщику было направлено соответствующее налоговое уведомление на уплату вышеперечисленных налогов, своевременно ответчиком налоги не уплачены.В адрес налогоплательщика было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов.Межрайонная ИФНС России № 12 по Тверской области предложила налогоплательщику погасить числящую задолженность до ДД.ММ.ГГГГ, однако до настоящего времени ответчиком задолженность по вышеназванным налогам не перечислена в бюджет.В связи с неисполнением в добровольном порядке требования об уплате налогов и пени по налогам, истец обратился в суд с указанным иском, с обращением на ответчика уплаты госпошлины.

На основании определения суда от 20 апреля 2016 года и в соответствии с ч.2,4 ст.292 КАС РФ административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области к [СКРЫТО] М.М. о взыскании обязательных платежей рассматривается в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив материалы дела, суд находит иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с подп.14 п.1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе предъявлять в суды иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Кодексом.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Как следует из ст.44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения налоговым органом мер по принудительному взысканию задолженности.

В случае неуплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в установленном законом порядке.

Главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

Законом Тверской области от 06 ноября 2002 года № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» с 1 января 2003 года на территории Тверской области введен транспортный налог, который определяет налоговые ставки, в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства, порядок и сроки уплаты налога.

Налогоплательщиками данного налога положениями статьи 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья 358 НК РФ в качестве объектов налогообложения признает автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что на имя административного ответчика, согласно представленным из органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации сведениям, в 2014 году было зарегистрировано следующее транспортное средство: легковой автомобиль Фольксваген Гольф, государственный регистрационный знак Е573ОН69 с мощностью двигателя 122 л.с.

В связи с чем, а также в соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации ответчик является плательщиком транспортного налога.

С учетом мощности двигателя указанного выше транспортного средства и налоговой ставки, установленной в соответствии с п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ, а так же ст. 1 Закона Тверской области от 06 ноября 2002 года № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» налоговой инспекцией ответчику, как владельцу транспортного средства исчислен транспортный налог за 2014 год в размере 2562 рубля.

В соответствии с частью 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Из материалов дела следует, что налоговым органом по адресу ответчика заказным письмом направлялось налоговое уведомление на уплату налога № 489460 от 29 мая 2015 годапо сроку уплаты, в том числе транспортного налога, до 01 октября 2015 года, что подтверждается списком на отправку заказных писем с отметкой отделения почтовой связи о принятии почтовой корреспонденции от 23 июня 2015 года.(л.д. 15)

Поскольку обязанность по уплате транспортного налога не была исполнена налогоплательщиком в установленные законом сроки, налоговым органом в соответствии со ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ в его адрес заказным письмом направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, что также подтверждено списком на отправку заказных писем с отметкой отделения почтовой связи о принятии почтовой корреспонденции от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10).

Согласно пункту 2 статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

В силу абзаца первого пункта 4 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации, местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и п.7 настоящей статьи.

До 01 января 2015 года действовал Закон Российской Федерации от 09 декабря 1991 года №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон №2003-1).

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Федерального закона от 04.10.2014 №284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 года, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, с учетом положений Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» действующего до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Права и обязанности сторон, вытекают из правоотношений, возникших до 01 января 2015 года, поэтому суд при разрешении заявленного административного иска полагает обоснованным руководствоваться положениями Закона №2003-1.

В силу пункта 1 статьи 1 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (действовавшего до 31 декабря 2014 года) и статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст.ст. 2, 3 Закона №2003-1, объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Согласно п. 1 ст. 5 Закона № 2003-1 исчисление налогов производится налоговыми органами.

В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" налог на имущество физических лиц исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах) в налоговые органы по месту своего нахождения. (п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ).

Согласно пункту 8 статьи 5 Закона № 2003-1 налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Кодексом.

В соответствии с пунктом 2 статьи 52 Налоговогокодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с пунктом 9 статьи 5 Закона № 2003-1 уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Как следует из представленных административным истцом материалов, административному ответчику с ДД.ММ.ГГГГ на праве собственности принадлежит квартира, расположенная по адресу: <адрес>, общей площадью № кв.м с кадастровым номером №, актуальная инвентаризационная стоимость 824934.00 рубля.

На основании сведений органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним,инспекцией ответчику исчислен налог на квартиру исходя из инвентаризационной стоимости за 12 месяцев 2014 года с применением ставки налога 0,31%.

При этом сумма налога на имущество физических лиц в размере 2557 рублей за 2014 год исчислена инспекцией в соответствии со ставками налога, установленными решением Тверской городской Думыот 25.11.1999 № 180 "Об утверждении ставок налогана имущество физических лиц" (с изменениями и дополнениями).

23 июня 2015года инспекцией в адрес ответчика направлено налоговое уведомление № на уплату налога, в том числе на имущество физических лиц за 2014 год со сроком уплаты 01 октября 2015 года, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений с отметкой отделения ФГУП "Почта России".

Таким образом, налоговым органом соблюден порядок, предусмотренный ч. 4 ст. 57 НК РФ для направления уведомлений об уплате налога, когда расчет налоговой базы осуществляется налоговым органом.

Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 52 НК РФ). Требование об уплате налога направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 69 НК РФ).

В виду неисполнения налогоплательщиком обязанностей по уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога в адрес административного ответчика 15 октября 2015 года направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа со сроком исполнения 02 декабря 2015 года.

Учитывая изложенное, истец выполнил возложенную на него законом обязанность по направлению ответчику требования об уплате налога – в целях предупреждения о наличии задолженности по уплате налогов. Неполучение административным ответчиком в срок налогового уведомления не отменяет обязанность уплатить правильно начисленные налоги.

Ответчик требование в установленный срок не исполнил, законно установленную обязанность оставил без удовлетворения.

[СКРЫТО] М.М. не было представлено доказательств, подтверждающих уплату налога в установленном законом размере и в сроки предусмотренные законодательством, равно как и доказательств наличия оснований, освобождающих его от уплаты налогов.

Согласно под. 9 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 72 Налогового кодекса РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Положениями пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75).

Истцом заявлено к взысканию с ответчика пени за неуплату транспортного налога в сумме 4.95 руб. за период с 01.12.2014 года по 07.12.2014 года, а также пени за неуплату налога на имущество физических лиц в общей сумме 22.97 рублей, в том числе 17.34 руб. за период с 01.12.2014 по 30.12.2014 и пени 5.63 рубля за период с 02.10.2015 по 09.10.2015 года.

Расчет транспортного налога и налога на имущество физических лиц, а также пеней налоговым органом произведен в соответствии с законом, является арифметически правильным и административным ответчиком не оспорен.

Принимая во внимание, что задолженность по налогу на имущество физических лиц административным ответчиком в установленные законом сроки не оплачена, при этом инспекцией правомерно начислен налог на имущество физического лица и транспортный налог, порядок направления уведомления и требования соблюден, суд считает требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

При решении вопроса о своевременности обращения в суд, в соответствии с ч. 6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к выводу, что административным истцом срок на обращение в суд, не пропущен.

Согласно ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч.1 ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

На основании ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу ст. 333.36 Налогового кодекса РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

При решении вопроса о размере подлежащей уплате государственной пошлины суд руководствуется ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, согласно которой размер госпошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика, составляет 400 рублей, в связи с чем взыскивает с него государственную пошлину в указанном размере.

Руководствуясь ст. ст. 175, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

РЕШИЛ:

Требования административного искового заявления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области к [СКРЫТО] М.М. взыскании задолженности обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с [СКРЫТО] М.М., проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области задолженность по транспортному налогу в размере 2562 (две тысячи пятьсот шестьдесят два) рубля, пени за неуплату транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вразмере 4 (четыре) рубля 95 копеек, а всего 2566 (две тысячи пятьсот шестьдесят шесть) рублей 95 копеек.

Взыскать с [СКРЫТО] М.М., проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 2557 (две тысячи пятьсот пятьдесят семь) рублей, а также пени в размере 5 (пять) рублей 63 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 17 (семнадцать) рублей 34 копейки, а всего 2579 ( две тысячи пятьсот семьдесят девять ) рублей 97 копеек.

Взыскать с [СКРЫТО] М.М., проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 (четыреста) рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тверской областной суд через Заволжский районный суд г. Твери в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья подпись А.Ю. Никифорова

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>