Дело № 1-162/2018, первая инстанция

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 мая 2018 года город Самара

Октябрьский районный суд г.Самары в составе

председательствующего судьи Якушевой Е.В.,

при секретаре судебного заседания Кутеповой З.В.,

с участием государственного обвинителя: помощника прокурора г.Самары Самарской области Афанасьевой М.А.,

подсудимого [СКРЫТО] А.В.,

защитника подсудимого – адвоката Давыдовой А.С., представившей удостоверение №... и ордер №... от дата,

представителя потерпевшего ИФНС России по Октябрьскому району г.Самары Луговцова С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-162/18 в отношении

[СКРЫТО] Антона Вячеславовича, дата года рождения, уроженца адрес, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: адрес, проживающего по адресу: адрес адрес имеющего высшее образование, ***, дата г.г. рождения, работающего ***», военнообязанного, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

[СКРЫТО] Антон Вячеславович совершил покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, при следующих обстоятельствах.

Так, [СКРЫТО] А.В. являясь на основании протокола №11-10 общего собрания участников от 14.07.2010 генеральным директором ***» (далее по тексту ***», Общество), зарегистрированного по адресу: г. Самара, Октябрьский район, ул. Ерошевского, д. 49, офис 33, состоящего на налоговом учете с 17.03.1999 в Инспекции Министерства РФ по налогам и сборам по Куйбышевскому району города Самара, а с 09.09.2011 в Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г. Самары, имеющего ИНН *** КПП ***, основными видами деятельности которого является: производство медикаментов, выполняя в соответствии с Уставом вышеуказанного Общества, утвержденным протоколом №13-11 общего собрания участников ***» 30.08.2011 полномочия: текущее руководство хозяйственной деятельностью Общества; без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; подписывать финансовые и иные документы Общества; открывать в банках расчетный и другие счета, распоряжаться имуществом и финансовыми средствами Общества; руководить исполнительным персоналом Общества, утверждать организационную структуру, штатное расписание, организовывать учет и обеспечивать составление и своевременное предоставление бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, социальные фонды и органы государственной статистики; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания и др., таким образом являясь лицом выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, имея умысел на совершение мошенничества, а именно хищение путем обмана и обращение в личное пользование бюджетных денежных средств, путем незаконного использования права на возмещение из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) за период с января 2013 года по март 2013 года, с использованием служебного положения, решил воспользовавшись статьями 171, 172 и 176 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающими порядок применения налогового вычета и возмещения НДС, то есть возможность возмещения сумм налога, предъявленного налогоплательщику и уплаченного им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, создать условия для возникновения у ***» права возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации и его незаконного использования, предъявив к возмещению из бюджета Российской Федерации сумму налога на добавленную стоимость, за оплаченные руководимым им Обществом, согласно выставленным счетам-фактурам ***» ИНН *** (далее по тексту ***») оказанные услуги и выполненные работы по проведению научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, что не соответствовало действительности.

В целях реализации своих преступных намерений, [СКРЫТО] А.В. являясь генеральным директором ***», выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, связанные с ведением финансово-хозяйственной деятельности данного Общества, имея возможность использовать документы данного Общества для совершения преступления, в неустановленном следствием месте, в период с 17.01.2011 по 22.04.2013, более точное время следствием не установлено, достоверно зная, что научно-исследовательские, опытно-конструкторские, технологические работы по разработке технологии производства готовой продукции – субстанции жидкости спирт этиловый 95% состоящий из патоки свекличной (мелассы) в составе с зерновым сырьем, выполнены сотрудниками ***», и что данные работы не дают право ***» на возмещение НДС из бюджета РФ, разработал преступный план по незаконному завладению денежными средствами, выделенными из бюджета РФ. Согласно разработанному преступному плану [СКРЫТО] А.В. должен был привлечь организацию -мнимого исполнителя научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических работ по разработке технологии производства готовой продукции для заказчика ***» по несоответствующей действительности сделке; организовать фиктивный документооборот необходимых бухгалтерских, налоговых и банковских документов, создавая видимость наличия договорных взаимоотношений между ***» и ***»; изготовить и подписать необходимые фиктивные бухгалтерские, налоговые и банковские документы о выполнении ***» научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических работ по разработке технологии производства готовой продукции – субстанции жидкости спирт этиловый 95% состоящий из патоки свекличной (мелассы) в составе с зерновым сырьем; привлечь к участию в подписании вышеуказанных фиктивных документов соответствующие организации и лиц; с целью подтверждения оплаты за указанные проведенные работы, создать схему движения денежных средств по расчетным счетам для введения в заблуждение сотрудников налогового органа, после чего, подготовить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени ***» за 1 квартал 2013 года, содержащую недостоверные сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика, о сумме налога, исчисленной к возмещению из бюджета и предоставить ее в налоговый орган по месту регистрации Общества с целью незаконного возмещении НДС; подготовить несоответствующий действительности пакет документов о выполнении ***» научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических работ по разработке технологии производства готовой продукции – субстанции жидкости спирт этиловый 95% состоящий из патоки свекличной (мелассы) в составе с зерновым сырьем, в том числе документы, необходимые в рамках проведения камеральной налоговой проверки, а так же в целях создания ложной убежденности у сотрудников налоговой инспекции о правомерности возмещения НДС ***», сообщить сотрудникам налоговой инспекции заведомо ложные сведения о наличии у ***» права на возмещение НДС по предоставленным им документам, содержащим несоответствующие действительности сведения о наличии договорных отношений с ***».

[СКРЫТО] А.В. с целью реализации своего преступного плана, в период с 17.01.2011 по 22.04.2013, более точное время следствием не установлено, приискал организацию, фактически не осуществляющую финансово-хозяйственную деятельность, имеющую признаки фирмы «однодневки - ***» ИНН №..., расположенное по адресу: г. Самара, пр. Кирова, д. 10, оф. 334, в целях создания фиктивного документооборота между данной организацией и ***», и дальнейшей реализации преступных намерений по незаконному завладению денежными средствами, выделенными из бюджета РФ в качестве возмещения НДС ***».

Продолжая реализацию своих преступных намерений [СКРЫТО] А.В., в период времени с 17.01.2011 по 22.04.2013, являясь генеральным директором ***», наделенным полномочиями без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, подписывать финансовые и иные документы Общества, при неустановленных следствием обстоятельствах, изготовил несоответствующий действительности пакет документов, свидетельствующий о наличии договорных отношений между ***» и ***», а именно: договор №1 на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических услуг от 17.01.2011, согласно которому ***» в лице Зубовой Е.Ю. является исполнителем, а ***» в лице [СКРЫТО] А.В. является заказчиком проведения научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических работ по разработке технологии производства готовой продукции (субстанции жидкости спирта этилового 95%) при использовании в качестве основного вида сырья, либо в смеси с зерновым сырьем патоки свекловичной (мелассы), со сроком исполнения работ более одного года, в соответствии с техническим заданием, но не позднее 31.01.2013, стоимостью 600 817 500 рублей, в т.ч. НДС 91 650 127,12 рублей, с условием оплаты аванса в размере до 5% от стоимости работ, то есть 30040875,00 рублей, не позднее 20 дней срока со дня подписания договора ***» и ООО «***»; техническое задание к договору №1 от 17.01.2011 на разработку технологии производства продукции (субстанции жидкости спирта этилового 95%) при использовании в качестве основного вида сырья, либо с зерновыми сырьем патоки свекловичной (меласс) ГОСТ Р 52304-2005; протокол согласования условий деятельности во исполнения договора №1 от 17.01.2011; приказ о проведении производственных испытаний; приказ об окончании проведения производственных испытаний; акты производственных испытаний сырья; отчет о проведении производственных испытаний сырья; акт сверки взаимных расчетов за 1 кв. 2012 года между ООО «***» и ООО «***»; акты о приостановке производства во время проведения работ (услуг) по договору заключенному с ***Лизинг»; заключение о возможности применения патоки (мелассы), кукурузы для целей производства субстанции жидкости спирт этиловый 95%; технологический отчет о проведенных работах в соответствии с поставленными задачами; акт №1 от 31.01.2013, согласно которому исполнитель ООО «***» выполнил для заказчика ***» работы, услуги – научно-исследовательские, опытно-конструкторские, технологические работы по разработке технологии производства готовой продукции по договору №1 от 17.01.2011 стоимостью 600 817 500, в том числе НДС – 91 650 127 рублей 12 копеек; счет-фактуру№ 13 от 31.01.2013, согласно которой «Продавец» - ***-*** выполнил для «Покупателя» - ООО «***» работы, услуги: научно-исследовательские, опытно-конструкторские, технологические работы по разработке технологии производства готовой продукции по договору №1 от 17.01.2011 стоимостью 600 817 500, в том числе НДС – 91 650 127 рублей 12 копеек; соглашение о зачете встречных требований №1 от 31.03.2013 и другие документы, якобы подтверждающие выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических работ по разработке технологии производства готовой продукции (субстанции жидкости спирта этилового 95%) при использовании в качестве основного вида сырья, либо в смеси с зерновым сырьем патоки свекловичной (мелассы) сотрудниками ООО «Гарант-Лизинг», таким образом создав ложную видимость выполнения работ и возникновения у ***» права на возмещение НДС из бюджета РФ.

Далее [СКРЫТО] А.В., продолжая реализовать свой преступный план, в силу своего должностного положения, достоверно зная о наличии договорных отношений между ***» и ***», а так же о том, что 21.02.2013 с расчетного счета ***» (ИНН №...) №№..., открытого в отделении ***», перечислены денежные средства в сумме 215 000 000 рублей в качестве оплаты за медикаменты на расчетный счет ***» №№..., открытый в отделении ***», расположенном по адресу: г. Самара, Кировский район, ул. Советская, 2/144, преследуя цель незаконного завладения и использования в личных корыстных целях денежных средств, принадлежащих бюджету Российской Федерации, решил использовать перечисленные денежные средства в целях создания видимости добросовестно исполнения условий договора №1 от 17.01.2011 и дальнейшего обмана сотрудников налогового органа, о частичной оплате ***» выполненных ***» работ и возникновения у него права на возмещение НДС из бюджета РФ.

[СКРЫТО] А.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на корыстное, противоправное безвозмездное изъятие чужого имущества и обращение его в свою пользу, используя свое служебное положение, с целью ведения налоговый орган в заблуждение и создания у них ложной убежденности о том, что договорные взаимоотношения между ***» и ***» не противоречат нормам гражданского и налогового законодательства РФ, имитируя частичную оплату выполненных работ ***», в соответствии с условиями договора №1 от 17.01.2011, имея в наличии денежные средства, поступившие 21.02.2013 из ***», в этот же день, 21.02.2013 с расчетного счета ***» №№..., открытого в отделении ***», расположенном по адресу :г. Самара, Кировский район, ул. Советская, 2/144, осуществил перечисление денежных средств в сумме 215 000 000 рублей на расчетный счет ***» (ИНН ***) №№..., открытый в отделении ПАО «***», расположенном по адресу: г. Самара, Кировский район, ул. Советская, 2/144, с назначением платежа «по договору №1/ГЛ от 15.01.2010», что не соответствовало действительности, поскольку в этот же день, неустановленным следствием лицом, не осведомленным о преступных намерениях [СКРЫТО] А.В., по просьбе последнего, данные денежные средства были перечислены на указанный им расчетный счет ООО «***» (ИНН ***) №***, открытый в отделении ***», расположенном по адресу: г. Самара, Кировский район, ул. Советская, 2/144, таким образом [СКРЫТО] А.В., с привлечением сторонних лиц, не осведомленных о его преступных действиях, была создана видимость частичной оплаты выполненных работ ***» в ***».

Затем [СКРЫТО] А.В., реализуя преступный умысел, направленный на незаконное завладение денежными средствами, принадлежащими бюджету Российской Федерации, из корыстной заинтересованности, достоверно зная, что в соответствии со ст. 172 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты по НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 НК РФ и документов, подтверждающих принятие на учет товаров (работ, услуг), и в соответствии со ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями статьи 176 НК РФ, период с 01.01.2013 по 22.04.2013, более точная дата в ходе следствия не установлена, но не позднее 22.04.2013, действуя путем обмана, используя свое служебное положение, передал главному бухгалтеру ***» С.Л.В., неосведомленной о преступных намерениях [СКРЫТО] А.В. пакет вышеуказанных фиктивных документов, свидетельствующих о якобы выполнении ***» научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических работ по разработке технологии производства готовой продукции (субстанции жидкости спирта этилового 95%) при использовании в качестве основного вида сырья, либо в смеси с зерновым сырьем патоки свекловичной (мелассы) и дал указание составить налоговую декларацию ***» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года, в которую включить несоответствующие действительности сведения, а именно: в раздел 1. «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» указать значение 91 557 003; в раздел 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет» в строку в строку 240 «Итого сумма НДС, подлежащая исчисленная к уменьшению по данному разделу» внести значение 91 557 003. Стародубцева Л.В., добросовестно заблуждаясь относительно истинных преступных намерений [СКРЫТО] А.В., являясь подчиненным ему сотрудником, действуя во исполнение указаний последнего, составила налоговую декларацию ***» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года, содержащую недостоверные сведения, после чего передала ее на подпись [СКРЫТО] А.В.

[СКРЫТО] А.В. достоверно зная, что в налоговую декларацию за 1 квартал 2013 года, включены заведомо ложные сведения о возникшем у ***» праве на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, вследствие создания фиктивного документооборота о наличии договорных взаимоотношений с ***», подписал данную декларацию, что подтверждается заключением эксперта №374 от 11.05.2016, после чего дал указание главному бухгалтеру ***» С.Л.В., неосведомленной о преступных намерениях [СКРЫТО] А.В., направить данную декларацию в Инспекцию ФНС России по Октябрьскому району г. Самара, расположенную по адресу: Самарская область, г. Самара, Октябрьский район, ул. Мичурина, 21 литера «В». С. Л.В., добросовестно заблуждаясь относительно истинных преступных намерений [СКРЫТО] А.В., 22.04.2013, действуя во исполнение указаний последнего, отправила налоговую декларацию посредствам почтовой связи в Инспекцию ФНС России по Октябрьскому район г. Самара, расположенную по адресу: Самарская область, г. Самара, Октябрьский район, ул. Мичурина, 21 литера «В». В результате чего, ***», при исчислении НДС за период с 01 января 2013 года по 31 марта 2013 года предъявило к возмещению из бюджета Российской Федерации налог на добавленную стоимость, отраженный в бухгалтерских документах ***», как оплаченный ***» за оказанные услуги и работы в общей сумме 91 557 003 рубля 00 копеек.

После чего, в период времени с 22.04.2013 по 22.07.2013 года на основании предоставленной ООО «Гиппократ» вышеуказанной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2013 года начальником отдела камеральных проверок №1 ИФНС Октябрьского района г. Самары Жуковой Н.А. в соответствии со ст. 88 Налогового кодекса РФ была проведена камеральная налоговая проверка общества по вопросу правильности исчисления и полноты уплаты налога на добавленную стоимость. В ходе проведения проверки, по требованию налогового инспектора, 23.05.2013 главный бухгалтер Стародубцева Л.В., продолжая заблуждаться относительно истинных преступных намерений [СКРЫТО] А.В., действуя во исполнение указаний последнего, предоставила в Инспекцию ФНС России по Октябрьскому району г. Самара, расположенную по адресу: Самарская область, г. Самара, Октябрьский район, ул. Мичурина, 21 литера «В», переданный ей [СКРЫТО] А.В. несоответствующий действительности пакет документов, подтверждающий право ***» на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, свидетельствующий якобы о наличии договорных отношений между ***» и ***», а именно: договор №1 на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических услуг от 17.01.2011; техническое задание к договору №1 от 17.01.2011 на разработку технологии производства продукции (субстанции жидкости спирта этилового 95%) при использовании в качестве основного вида сырья, либо с зерновыми сырьем патоки свекловичной (меласс) ГОСТ Р 52304-2005; протокол согласования условий деятельности во исполнения договора №1 от 17.01.2011; приказ о проведении производственных испытаний; приказ об окончании проведения производственных испытаний; акты производственных испытаний сырья; отчет о проведении производственных испытаний сырья; акт сверки взаимных расчетов за 1 кв. 2012 года между ООО «***» и ***»; акты о приостановке производства во время проведения работ (услуг) по договору заключенному с ***»; заключение о возможности применения патоки (мелассы), кукурузы для целей производства субстанции жидкости спирт этиловый 95%; технологический отчет о проведенных работах в соответствии с поставленными задачами; акт №1 от 31.01.2013; счет-фактуру № 13 от 31.01.2013; соглашение о зачете встречных требований №1 от 31.03.2013 и другие документы, якобы подтверждающие выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических работ по разработке технологии производства готовой продукции (субстанции жидкости спирта этилового 95%) при использовании в качестве основного вида сырья, либо в смеси с зерновым сырьем патоки свекловичной (мелассы) сотрудниками ООО «***», таким образом создав ложную видимость выполнения работ и возникновения у ***» права на возмещение НДС из бюджета РФ. В ходе изучения предоставленных ***» в лице [СКРЫТО] А.В. вышеуказанных документов, у сотрудников Инспекции возникли сомнения в их достоверности и наличия у ООО ***» возможности на выполнение работ и услуг в соответствии с условиями договора № 1 от 17.01.2011, в связи с чем были запрошены дополнительные документы и сведения, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ***».

[СКРЫТО] А.В., осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий в виде совершения преступления против собственности, преследуя цель корыстной наживы и преступного обогащения, желая наступления преступного результата в виде незаконного завладения денежными средствами, выделяемыми из бюджета Российской Федерации в качестве возмещения НДС, при неустановленных следствием обстоятельствах, в период с 22.04.2013 по 01.07.2013, точное время следствием не установлено, но не позднее 01.07.2013, изготовил и предоставил в Инспекцию ФНС России по Октябрьскому район г. Самара, расположенную по адресу: Самарская область, г. Самара, Октябрьский район, ул. Мичурина, 21 литера «В» следующее фиктивные документы от имени директора ***» З.Е.Ю..: договор №1 от 17.01.2011; соглашение о зачете встречных требований №1 от 31.03.2013г.; акт сверки работ (услуг) от 31.01.2013г.; отчет о проведении производственных испытаний сырья; техническое задание; книгу покупок за период с 01.01.2011 по 01.04.2013; книгу продаж за период с 01.01.2011 по 01.04.2013; пояснительную записку; штатное расписание; платежные поручения; агентский договор №ГЛ-30 от 23.12.2010, согласно которому ***» в лице коммерческого директора П.В.И. действующий на основании доверенности №2 от 01.11.2010, являющийся Принципалом поручает, а ***» в лице генерального директора З.Е.Ю.., являющийся Агентом принимает на себя обязательства действуя от своего имени и за счет ***» оказать агентские услуги по заключению и обеспечению исполнения условий договор поставки сырья, комплектующих для производства субстанции спирт этиловый 95%, ориентировочно на сумму 55 000 000 рублей, с учетом НДС; на поставку сырья и комплектующих используемых для производства стеклянной тары, ориентировочная сумма 170 000 000 рублей, с учетом НДС; проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических работ по разработке технологии нового производства новой продукции либо усовершенствования существующего производства, ориентировочная сумма 605 000 000 рублей, с учетом НДС; на поставку производственного и торгового оборудования ориентировочно на сумму 300 000 000 рублей, с учетом НДС; на поиск коммерческих объектов недвижимости с целью приобретения без ограничения суммы договоров, а ***» принимает на себя обязательства по финансированию всех затрат, связанных с выполнением ООО «***», со сроком агентских полномочий по 23.12.2013 включительно; договор на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ № б/н от 28.01.2011, согласно которому ***» в лице генерального директора Зубовой Е.А., являющейся Заказчиком, поручает, оплачивает расходы и принимает исполнение работ, а ***» в лице коммерческого директора Панарина В.И., являющийся Исполнителем, обеспечивает выполнение и сдачу работ по теме «Разработка технологии производства субстанции жидкости спирта этилового 95% при использовании в качестве основного вида сырья, либо в смеси с зерновым сырьем, патоки свекловичной (мелассы)», кукурузы согласно требованиям государственных и региональных стандартов; техническое задание к договору от 28.01.2011 является договор №1 от 17.01.2011; акт об выполнении работ Д2-1 от 31.01.2013, согласно которому исполнитель ***» выполнил для заказчика ***» работы, услуги – научно-исследовательские, опытно-конструкторские, технологические работы по разработке технологии производства готовой продукции стоимостью 600 817 500, в том числе НДС – 91 650 127 рублей 12 копеек; счет-фактуру № Д2-1 от 31.01.2013, согласно которой «Продавец» - ***» выполнил для «Покупателя» - ***» работы, услуги: научно-исследовательские, опытно-конструкторские, технологические работы по разработке технологии производства готовой продукции стоимостью 600 817 500, в том числе НДС – 91 650 127 рублей 12 копеек. А так же [СКРЫТО] А.В., действуя умышленно, в целях достижения своих преступных намерений, в ходе камеральной налоговой проверки, неоднократно дал пояснения сотрудникам налогового органа о финансово-хозяйственной деятельности ***», подтверждая факт наличия договорных отношений между ***» и ***» и возникновения ***» права на возмещение НДС из бюджета РФ.

Камеральной налоговой проверкой, проведенной в период с 22.04.2013 по 22.07.2013 было установлено, что реальность проведения работ, заявленных в договоре № 1 от 17.01.2011 не подтверждается. Из представленных документов можно сделать вывод о надлежащей технической оснащенности завода, с установлением реальной возможности выполнения указанных работ на заводе ***» с учетом прерывания/не прерывания процесса изготовления продукции ***», в организации имеются соответствующие специалисты для выполнения работ (услуг) и непосредственно на заводе ***». Между участниками сделки установлена взаимозависимость. Установлено наличие особых форм расчетов и платежей (использование в расчетах одного IP-адреса), свидетельствующих о групповой согласованности операций указанных организаций по созданию видимости финансово-хозяйственных отношений, целью которых является минимизация налогов, подлежащих уплате в бюджет и, соответственно, возможность ухода от налогообложения и получения необоснованной налоговой выгоды. Данные обстоятельства в совокупности свидетельствуют о согласованных действиях ***», ***», ***», направленных на увеличение расходов, формирующие налоговые вычеты и на получение необоснованной налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из бюджета при отсутствии доказательств связи этой налоговой выгоды с реальным получением доходов. По окончанию камеральной налоговой проверки составлен акт №17131 ДСП от 05.08.2013 камеральной налоговой проверки ***», согласно которому установлен факт завышения суммы налога на добавленную стоимость, предъявленного к возмещению из бюджета за 1 квартал 2013 года в размере 91 557 003.00 рублей.

09.09.2013 [СКРЫТО] А.В., узнав о результатах вышеуказанной камеральной налоговой проверки, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на корыстное, противоправное безвозмездное изъятие чужого имущества и обращение его в свою пользу, являясь генеральным директором ***», используя свое служебное положение, в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса РФ, заявил о несогласии с фактами, изложенными в акте камеральной налоговой проверки № 17131 от 05.08.2013, а также с выводами и предложениями проверяющих и предоставил в налоговый орган возражения на акт № 17131 камеральной налоговой проверки «***» ИНН №... КПП №....

После чего, исполняющим обязанности начальника Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г. Самары Д.С.П. на основании проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, а также на основании проведенной камеральной налоговой проверки ***», ИНН №... КПП №..., принято решение №№... от 23.10.2013, согласно которому ***» отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 91 557 003 рубля.

[СКРЫТО] А.В., достоверно зная, что ***», не выполнял работы предусмотренные договором №1 от 17.01.2011, с целью реализации своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из федерального бюджета РФ путем обмана, и получения желаемого преступного результата в виде незаконного возмещения НДС, в период времени с 23.10.2013 по 08.08.2014, более точные дата и время следствием не установлены, обратился в Арбитражный суд Самарской области с заявлением о признании незаконным решения №1215/11-52/1388, вынесенного ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары 23.10.2013. Однако Решением по делу № А55-4893/2014 от 08.08.2014 Арбитражный суд Самарской области 08.08.2014 в удовлетворении заявленных требований ***» отказал. Впоследствии [СКРЫТО] А.В. вышеуказанное решение Арбитражного суда Самарской области неоднократно обжаловалось в Одиннадцатый Арбитражный апелляционный суд (постановление апелляционной инстанции по проверке законности и обоснованности решения арбитражного суда, не вступившего в законную силу от 29.10.2014), Арбитражный суд Поволжского округа (постановление арбитражного суда кассационной инстанции от 29.01.2015), однако решение Арбитражного суда Самарской области от 08.08.2014 оставлено без изменения, жалоба [СКРЫТО] А.В. без удовлетворения.

Своими умышленными, преступными действиями [СКРЫТО] А.В., пытался похитить денежные средства в сумме 91 557 003 рублей из федерального бюджета Российской Федерации и причинить государству в лице ИФНС России Октябрьского района г. Самары материальный ущерб в особо крупном размере, однако свой преступный умысел до конца не довел по независящим от него обстоятельствам.

В судебном заседании подсудимый [СКРЫТО] А.В. поддержал заявленное при ознакомлении с материалами уголовного дела ходатайство о согласии с предъявленным ему обвинением в полном объеме и постановлении приговора без проведения судебного разбирательства – в особом порядке. Защитник подсудимого – адвокат Давыдова А.С. ходатайство подсудимого о рассмотрении дела в особом порядке поддержала.

Заявленное ходатайство сделано подсудимым [СКРЫТО] А.В. добровольно и после проведения консультации с защитником, с полным пониманием предъявленного ему обвинения, характера и последствий заявленного им ходатайства. Порядок заявления ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства [СКРЫТО] А.В. соблюден.

Наказание за преступление, предусмотренное ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ, не превышает 10 лет лишения свободы.

Государственный обвинитель Афанасьева М.А. в судебном заседании согласилась с рассмотрением дела в особом порядке.

Представитель потерпевшего ИФНС России по Октябрьскому району г.Самары Луговцов С.В. в судебном заседании не возражал против рассмотрения дела в особом порядке.

Суд считает, что предъявленное [СКРЫТО] А.В. обвинение обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами, а потому имеются основания, предусмотренные ст.314 УПК РФ для применения особого порядка принятия судебного решения по уголовному делу в отношении [СКРЫТО] А.В.

Органами предварительного следствия действия [СКРЫТО] А.В. правильно квалифицированы по ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.

Доказательства, собранные по уголовному делу, получены законным путем, являются допустимыми, относимыми и достаточными для вывода о виновности подсудимого [СКРЫТО] А.В. в полном объеме предъявленного ему обвинения.

В силу ч.3 ст.60 УК РФ при назначении наказания учитываются характер и степень общественной опасности преступления и личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

При определении вида и размера наказания подсудимому [СКРЫТО] А.В. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, то, что [СКРЫТО] А.В. совершил покушение на совершение тяжкого преступления, а также личность подсудимого [СКРЫТО] А.В., который *** привлекается к уголовной ответственности, *** регистрацию и постоянное место жительства на территории РФ, на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах ***, имеет ***, *** работает, по месту работы и по месту жительства характеризуется положительно, за благотворительную деятельность как директор ***» награждался дипломами, благодарственными письмами, имеет дипломы участника Саммита деловых кругов «Сильная Россия 2011», «Сильная Россия 2012».

Суд признает смягчающими наказание обстоятельствами: наличие малолетних детей (п.«г» ч.1 ст.61 УК РФ), признание вины, раскаяние в содеянном, *** характеристики, наличие *** наличие *** выплату в федеральный бюджет налогов, начисленных по решению ИФНС в добровольном порядке (ч.2 ст.61 УК РФ), и считает возможным назначить наказание без дополнительного наказания в виде штрафа и ограничения свободы.

Отягчающих наказание обстоятельств по делу не установлено.

Учитывая характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, суд полагает, что цели наказания в виде восстановления социальной справедливости и дальнейшего исправления осужденного могут быть достигнуты без реального отбывания наказания, а потому считает возможным назначить наказание в виде лишения свободы с применением ст.73 УК РФ условно с возложением определенных обязанностей.

Учитывая фактические обстоятельства совершенного преступления и степень его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ.

При назначении наказания [СКРЫТО] А.В. суд учитывает требования ч.3 ст.66 УК РФ, поскольку [СКРЫТО] А.В. совершено неоконченное преступление – покушение на преступление, а также то, что дело рассматривается в особом порядке, то есть требования ч. 5 ст. 62 УК РФ и ч.7 ст.316 УПК РФ.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного осужденным преступления, поведением во время или после совершения преступления и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, судом не усматривается, а следовательно нет оснований для применения ст.64 УК РФ.

Оснований замены наказания в виде лишения свободы принудительными работами в порядке ст.53.1 УК РФ при применении к подсудимому ст.73 УК РФ, а также для постановления приговора без назначения наказания, освобождения от наказания или применения отсрочки наказания судом не усматривается.

Поскольку отсутствуют сведения о наличии у подсудимого нуждаемости в лечении от наркомании и медицинской, социально реабилитации оснований для применения ст.72.1 УК РФ нет.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

Судьбу вещественных доказательств по настоящему уголовному делу суд разрешает в порядке, предусмотренном ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать [СКРЫТО] Антона Вячеславовича виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание в соответствии с санкцией статьи в виде лишения свободы сроком 3 (три) года без штрафа и без ограничения свободы.

Применить к [СКРЫТО] Антону Вячеславовичу ст.73 УК РФ, и назначенное наказание считать условным с испытательным сроком 2 (два) года.

Обязать [СКРЫТО] Антона Вячеславовича:

- не менять своего постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного;

- являться в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного для регистрации один раз в месяц в установленные этим органом дни и часы.

Меру пресечения [СКРЫТО] Антону Вячеславовичу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- материалы камеральной налоговой проверки ***» ИНН №..., изъятые 22.01.2016 года в ходе выемки в ИФНС России по Октябрьскому району г.Самары, - возвратить в ИФНС России по Октябрьскому району г.Самары;

-юридическое дело ***» ИНН №...: документы по открытию и закрытию расчетного счета ***» ИНН №... КПП №... расчетный счет №..., документы, содержащие сведения о доверенных лицах, имеющих правомочия по пользованию и распоряжением расчетным счетом, иные документы, содержащие подписи и сведения о лицах, доверенных управлением расчетным счетом ***», хранящиеся при уголовном деле – хранить при уголовном деле;

- документы, изъятые в ходе обыска в обособленном подразделении ***» по адресу: Ульяновская область, п.Мулловка и по адресу: г.Самара, пр.Кирова,10, (акт сверки взаимных расчетов от 01.04.2014; договор №1 «на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ» от 17.01.2011; приложение №1 к договору 1 от 17.01.2011; дополнительное соглашение к договору №1 от 17.01.2011; копия акта №1 от 31.01.2013 и иные), хранящиеся при деле – хранить при уголовном деле;

- файлы и образцы подписей С.Л.В., [СКРЫТО] А.В., З.Е.Ю., налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость отчетный период 21 (за 1 квартал 2013 года) ***», зарегистрированную за №... от дата, заявление ***» исх. 38 от 24.07.2013 о возврате суммы НДС за 1 квартал 2013; выписки движения денежных средств по расчетным счетам *** на диске CD-R, хранящиеся при уголовном деле– хранить при уголовном деле;

- документы, изъятые в ходе выемки от 14.04.2016 года у П.В.В. (трудовая книжка, вкладыш в трудовую книжку и иные), хранящиеся при уголовном деле– вернуть П.В.В.

Приговор может быть обжалован в Самарский областной суд через Октябрьский районный суд г.Самары в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Е.В. Якушева