Дело № 1-73/2012, первая инстанция

Дело № 1- 2012-73

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела, уголовного преследования

г. Ковров «26» января 2012 года.

Судья Ковровского городского суда Владимирской области Усов Л.Ю.,

с участием старшего помощника Ковровского городского прокурора Ивлиевой О.С.,

подсудимой [СКРЫТО] О.Е.,

защитника Макушевой М.П., представившей ордер № 037710, удостоверение № 308,

при секретаре Журавлевой И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовного дела в отношении [СКРЫТО] [СКРЫТО] [СКРЫТО], родившейся <дата> в <адрес>, русской, гражданки РФ, имеющей высшее образование, <данные изъяты>, имеющей на иждивении малолетнего ребенка <дата> года рождения, работающей контролером кассиром в дополнительном офисе № 8611/0231 Владимирского отделения № 8611 ОАО «Сбербанк России», зарегистрированной по адресу: <адрес>, и проживающей по адресу: <адрес>, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

[СКРЫТО] О.Е. органами предварительного следствия обвиняется в уклонении от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

[СКРЫТО] О.Е., зарегистрированная по адресу: <адрес> период с 28 августа 2006 года по 15 сентября 2010 года являлась физическим лицом, зарегистрированным в установленном порядке и осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. В соответствии с регистрационным свидетельством 33 № 001395101, выданным 28.08.2006 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 2 (МИ ФНС России № 2) по Владимирской области, [СКРЫТО] О.Е. имела право осуществлять следующие виды деятельности: основной - организация перевозок грузов, дополнительные - производство штукатурных работ, производство столярных и плотничных работ, устройство покрытий полов и облицовка стен, производство стекольных работ, производство малярных работ, оптовая торговля лесоматериалами, оптовая торговля лакокрасочными материалами, оптовая торговля прочими строительными материалами, деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта. Фактически [СКРЫТО] О.Е. осуществлялась деятельность по оказанию диспетчерских услуг грузоперевозок. Ст. 3 Налогового кодекса РФ обязывает каждое лицо уплачивать законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги. В соответствии со ст. 23 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан: вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты); предоставлять в налоговый орган по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; предоставлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов. А согласно ст. 44-45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, которая возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату налогов. На основании поданного 29 августа 2006 года [СКРЫТО] О.Е. в МИ ФНС России № 2 по Владимирской области заявления о постановке на учет налогоплательщика, осуществляющего деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом на вмененный доход, [СКРЫТО] О.Е. являлась плательщиком единого налога на вмененный доход. Одновременно с этим [СКРЫТО] О.Е. 29 августа 2006 года в МИ ФНС России № 2 по Владимирской области подано заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. С момента регистрации в МИ ФНС России № 2 по Владимирской области, то есть с 28 августа 2006 года, индивидуальный предприниматель [СКРЫТО] О.Е. по устной договоренности доверила [СКРЫТО] О.В. осуществление зарегистрированных видов деятельности, наделила его правом подписи финансовых документов и передала соответствующую печать. Для осуществления указанной деятельности [СКРЫТО] О.Е. 31 августа 2006 года открыла в ОСБ № 2491 Владимирского отделения № 8611 ОАО «Сбербанк России» расчетный счет № 40802810010160100882 и на основании договора № 330513935166 от 13 ноября 2007 года и заявки от 13 ноября 2007 года установила и осуществляла платежи с использованием системы «Клиент-Сбербанк». Так, в период с 31 мая 2007 года по 30 декабря 2009 года от имени [СКРЫТО] О.Е. и с её ведома, [СКРЫТО] О.Е. заключены договора-заявки, оказаны соответствующие услуги, подписаны акты выполненных работ и выставлены счета-фактуры ООО «Геополис», ООО «Ликинская ТК», ООО «Спутник», ООО «Росавтотранс», ООО «Владимирский дизель», ООО «Ассоциация транспортников Башкирии», ООО «Партнер», ООО «АвтоКрат-Самара», ООО «Инвест Проект», ООО «Престиж+», ОАО «Яргторгтехника», ЗАО «Веал», ИП БО всего на сумму 14 982 844,81 рублей с выделенной суммой НДС в размере 2 285 518,70 рублей, в том числе: в 2007 году на сумму 491 000,10 рублей с НДС на сумму 74 898,32 рублей; в 2008 году на сумму 1 871 344,23 рублей с НДС на сумму 285 459,29 рублей; в 2009 году на сумму 12 620 500, 48 рублей с НДС на сумму 1 925 161,09 рублей. Данные денежные средства с выделенной суммой НДС указанными заказчиками перечислены на расчетный счет [СКРЫТО] О.Е. № 40802810010160100882 в ОСБ № 2491 Владимирского отделения № 8611 ОАО «Сбербанк России». Согласно п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ следует, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, а также являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), установленного и отнесенного ст. 13 Налоговым кодексом РФ к федеральным налогам. Однако, в силу п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю- товаров, работ или услуг. Согласно п. 4 ст. 174 Налогового кодекса РФ уплата НДС лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров, работ или услуг за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, установленным ст. 163 НК РФ как квартал. Согласно п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ налогоплательщики НДС, в том числе перечисленные в п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В период с 01 июля 2007 года по 20 января 2010 года [СКРЫТО] О.Е., зная о поступлении на её расчетный счет за предоставленные диспетчерские услуги денежных средств, включающие в себя НДС, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС, в нарушение вышеуказанных норм законодательства о налогах и сборах РФ, в установленный законом срок представления налоговых деклараций по НДС до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом - кварталом, то есть ежеквартально со 2-го квартала 2007 года по 4-й квартал 2009 года, соответствующие налоговые декларации в МИ ФНС России № 2 по Владимирской области, расположенную по адресу: г. Ковров, ул. Комсомольская, д. 116-а, не представила и в период с 01 июля 2007 года по 20 января 2010 года в предусмотренный законом срок до 20-го числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом - кварталом, то есть ежеквартально с 01 июля 2007 года по 20 января 2010 года и общую сумму НДС в размере 2 285 518,70 рублей, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, не оплатила. Тем самым в период с 01 июля 2007 года по 20 января 2010 года [СКРЫТО] О.Е. уклонилась от исчисления и уплаты НДС в соответствующий бюджет путем непредставления налоговых деклараций со 2-го квартала 2007 года по 4-й квартал 2009 года, и совершила неуплату налога на добавленную стоимость на общую сумму 2 285 518,70 рублей, что составляет 33,7% от общей суммы подлежащих уплате налогов, и согласно примечанию 1 к ст. 198 УК РФ, в редакции ФЗ № 383-ФЗ от 29 декабря 2009 года, является крупным размером.

В судебном заседании подсудимая [СКРЫТО] О.Е. и ее защитник Макушева М.П. заявили ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении [СКРЫТО] [СКРЫТО] [СКРЫТО] обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, поскольку согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.

Рассмотрев ходатайство, изучив материалы дела, выслушав прокурора, не возражавшего против прекращения уголовного дела, суд пришел к выводу, что ходатайство является обоснованным, заявленным в соответствии с требованиями ст. 76 УК РФ, ст. 24, ст. 254 УПК РФ, следовательно, имеются основания для прекращения уголовного дела.

Судом установлено, что [СКРЫТО] О.Е. на учетах у психиатра и нарколога не состоит, по месту работы характеризуется положительно, к административной ответственности не привлекалась, судимости не имеет, совершила преступление небольшой тяжести.

В соответствии с п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Ст. 163 Налогового кодекса РФ налоговый период устанавливается как квартал.

Срок представления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость: за 2 квартал 2007 года до 20 июля 2007 года; за 3 квартал 2007 года до 20 октября 2007 года; за 4 квартал 2007 года до 20 января 2008 года; за 1 квартал 2008 года до 20 апреля 2008 года; за 2 квартал 2008 года до 20 июля 2008 года; за 3 квартал 2008 года до 20 октября 2008 года; за 4 квартал 2008 года до 20 января 2009 года; за 1 квартал 2009 года до 20 апреля 2009 года; за 2 квартал 2009 года до 20 июля 2009 года; за 3 квартал 2009 года до 20 октября 2009 года; за 4 квартал 2009 года до 20 января 2010 года.

Таким образом, срок привлечения к уголовной ответственности необходимо исчислять с 20 января 2010 года.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.

Таким образом, имеются все условия, предусмотренные законом, для прекращения уголовного дела по истечению сроков давности уголовного преследования, по ст. 24 УПК РФ.

Оснований к отказу в удовлетворении ходатайства суд не усматривает.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 76 УК РФ, ст. 24, 239 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении [СКРЫТО] [СКРЫТО] [СКРЫТО], обвиняемой в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ по истечению сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения [СКРЫТО] О.Е. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Настоящее постановление может быть обжаловано во Владимирский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий: Л.Ю. Усов