Дело № 7-565/2021, апелляция

Судья Купцова С.Н. Дело №

РЕШЕНИЕ

<адрес> 04 августа 2021 года

Судья <адрес>вого суда ФИО4, рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> края (далее - ИФНС по <адрес> края) от ДД.ММ.ГГГГ № и решение судьи Георгиевского городского суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенные в отношении директора ООО Компания «Агрорегион» ФИО1 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установил:

постановлением заместителя начальника ИФНС по <адрес> края от ДД.ММ.ГГГГ №, оставленным без изменения решением судьи Георгиевского городского суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, должностное лицо – директор ООО Компания «Агрорегион» ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

В жалобе, поданной в <адрес>вой суд, ФИО1 просит отменить названные акты, состоявшиеся в отношении нее по данному делу об административном правонарушении, как незаконные и необоснованные. Производство по делу об административном правонарушении прекратить в связи с малозначительностью административного правонарушения.

Изучив доводы жалобы, проверив материалы дела об административном правонарушении, прихожу к следующему выводу.

В соответствии с частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно подпунктам "б" и "в" пункта 6 и подпункта "а" пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резидентами Российской Федерации являются постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях". Нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части.

К валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (подпункт "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").

В силу требований части 2 статьи 14 вышеназванного Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

В этой же статье приведен перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, в том числе физическим лицам - нерезидентам, без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Данный перечень является исчерпывающим; выплата таким резидентом заработной платы физическому лицу - нерезиденту наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченных банках, в указанный перечень исключений не входит.

Как следует из материалов дела, инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес> края ДД.ММ.ГГГГ проведена проверка соблюдения валютного законодательства в отношении ООО Компания «Агрорегион», расположенной по адресу: <адрес>. По результатам проверки установлено, что между ООО Компания «Агрорегион» и гражданами Республики ФИО3В., А.А.Е., А.К.В., А.С.М., В.Р.Г., Г.А.А., Г.Р.М., Г.А.Р., Г.Е.М., Д.А.М., К.Г.Г., К.Ж.Г., К.М.М., К.С.М, М.Г.В., М.А.Х., М.М.С., М.С.С., М.С.С., М.А.Г., М.Г.Г., М.А.М., О.Г.А., О.Г.Г., О.М.Т., П.К.С., С.Э.Г., С. А.С., С.Г.М., У.А.Р., Х.А.Р., Ч.С.З. заключены трудовые договора №/№, 12/19, 11/19, 8, 21/18, 20/18, 34/18, 06/18, 19, 35/18, 2/19, 18/17, 2/7, 14, 07/18, 22/18, 13/19, 17/19, 16/19, 29/18, 3/19, 10/17, 25/18, 32/18, 28/18, 19/18, 15/19, 33/18, 18/19, 31/18, 36/18, 14/19, соответственно, согласно которым принимаются на работу работники с выплатой заработной платы, со сроком договоров на неопределенный срок. Расчет по заработной плате с вышеназванными работниками произведен наличными денежными средствами через кассу ДД.ММ.ГГГГ на основании платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 643093 рубля 12 копеек.

Постановлением заместителя начальника ИФНС по <адрес> края от ДД.ММ.ГГГГ № директор ООО Компания «Агрорегион» ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Указанные обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 29-35); определением о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 24); уведомлением о времени и мест составления протокола об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 28); актом проверки соблюдения валютного законодательства от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 64-96); расходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 117); платежной ведомостью № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 118); приказом (распоряжением) о приеме на работу ФИО1 на должность генерального директора ООО Компания «Агрорегион» от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 4); и иными материалами дела, которым дана оценка на предмет допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Таким образом, действия ФИО1 образуют состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Согласно информации, полученной от Управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по <адрес>, граждане Республики А.М.В., А.А.Е., А.К.В., А.С.М., В.Р.Г., Г.А.А., Г.Р.М., Г.А.Р., Г.Е.М., Д.А.М., К.Г.Г., К.Ж.Г., К.М.М., К.С.М, М.Г.В., М.А.Х., М.М.С., М.С.С., М.С.С., М.А.Г., М.Г.Г., М.А.М., О.Г.А., О.Г.Г., О.М.Т., П.К.С., С.Э.Г., С. А.С., С.Г.М., У.А.Р., Х.А.Р., Ч.С.З. с заявлением о выдаче вида на жительство на территории <адрес> в установленном законом порядке не обращались, что свидетельствует о том, что они являются нерезидентами.

Тем самым произведенная ООО Компания «Агрорегион» выплата заработной платы указанным гражданам Республики Армения наличных денежных средств, минуя счета в уполномоченных банках, является валютной операцией, совершенной с нарушением требований статьи 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

В соответствии со статьей 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. В силу примечания к указанной норме совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники организаций несут административную ответственность как должностные лица.

Выводы о том, что вышеуказанные действия должностного лица - генерального директора ООО Компания «Агрорегион» ФИО1, не принявшей все зависящие от нее меры по надлежащему соблюдению валютного законодательства, образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, являются правильными и заявителем в жалобе не оспариваются.

Административное наказание назначено генеральному директору ООО Компания «Агрорегион» ФИО1 в минимальном размере административного штрафа, установленного для должностных лиц санкцией части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с учетом фактических обстоятельств дела, характера совершенного административного правонарушения, данных о личности виновной, а также наличия смягчающего административную ответственность обстоятельства.

Утверждения заявителя в жалобе о наличии правовых оснований для применения по настоящему делу положений статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и признания совершенного генеральным директором ООО Компания «Агрорегион» ФИО1 административного правонарушения малозначительным являются несостоятельными.

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях.

Согласно пункту 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Нарушение установленного порядка в данной сфере образует объективную сторону соответствующего правоотношения независимо от последствий нанесенного вреда и тяжести наступивших последствий.

Существенная угроза общественным отношениям заключается в несоблюдении требований законодательства в области осуществления незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Таким образом, при отсутствии тяжких последствий правонарушения прекращение производства по настоящему делу с учетом конкретных обстоятельств по малозначительности не является целесообразной мерой и не будет способствовать обеспечению реализации задач административной ответственности, а также предупреждению совершения новых правонарушений.

Порядок и установленный статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срок давности привлечения к административной ответственности для данной категории дел соблюдены.

Обстоятельств, которые могли бы повлечь отмену либо изменение вынесенного судьей городского суда решения, при рассмотрении настоящей жалобы не установлено.

Доводов, подтверждающих существенные нарушения норм материального и процессуального права, которые могли повлиять на исход дела и являются достаточным основанием для пересмотра обжалуемого судебного акта в апелляционном порядке, заявителем не приведено.

Руководствуясь статьями 30.7, 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья <адрес>вого суда

решил:

жалобу ФИО1 оставить без удовлетворения.

Постановление заместителя начальника ИФНС по <адрес> края от ДД.ММ.ГГГГ № и решение судьи Георгиевского городского суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенные в отношении должностного лица - директора ООО Компания «Агрорегион» ФИО1 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в порядке статей 30.12 - 30.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в Пятый кассационный суд общей юрисдикции.

Судья

<адрес>вого суда ФИО4