Дело № 21-805/2020, апелляция

Судья Ясинская О.О. Дело № 7-21-805

РЕШЕНИЕ

19 октября 2020 года город Владивосток

Судья Приморского краевого суда Кубатова О.А., рассмотрев в судебном заседании жалобу защитника [СКРЫТО] А.А. Габараевой О.В. на решение судьи Фрунзенского районного суда г.Владивостока от 10 сентября 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица – директора ООО «Клейм» [СКРЫТО] А.А.,

установила:

постановлением заместителя начальника инспекции ИФНС по Фрунзенскому району г.Владивостока от 19 мая 2020 года директор ООО «Клейм» [СКРЫТО] А.А. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде предупреждения.

Решением судьи Фрунзенского районного суда г.Владивостока от 10 сентября 2020 года данное постановление оставлено без изменения, жалоба защитника [СКРЫТО] А.А. Габараевой О.В. - без удовлетворения.

В жалобе защитника [СКРЫТО] А.А. Габараевой О.В. ставится вопрос об отмене решения судьи, как незаконного.

Изучив доводы жалобы, материалы дела, заслушав объяснения защитника [СКРЫТО] А.А. Габараевой О.В., считаю, что оснований для отмены решения судьи не имеется.

Ответственность по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или) на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, за исключением случаев, предусмотренных частью 4.2 настоящей статьи.

Порядок валютного регулирования и валютного контроля установлен Законом № 173-Ф3, целью которого является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

На основании пункта 9 части 1 статьи 1 указанного Закона использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации в качестве средства платежа между резидентами и нерезидентами является валютной операцией.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 этого же Закона при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за оказанные нерезиденту услуги.

Частью 2 статьи 19 Закона № 173-Ф3 предусмотрен исчерпывающий перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации.

Соответственно в иных случаях, не подпадающих под указанный перечень, денежные средства должны быть возвращены на счета резидента в уполномоченном банке (банке паспорта сделки).

При этом действующее валютное законодательство не определяет сроков зачисления валютной выручки за переданные резидентом нерезиденту товары, в связи с чем при определении срока поступления денежных средств следует исходить из условий контракта.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Согласно статье 25 Закона № 173-Ф3 резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, между ООО «Инлун» (агент) и компанией «Inderton Limited S.A.» (судовладелец) ДД.ММ.ГГГГ заключено агентское соглашение № по агентскому обслуживанию судов.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Инлун» и ООО «Клейм» и заключили договор уступки прав, по которому ООО «Инлун» (сторона 1) передает, а ООО «Клейм» (сторона 2) принимает в полном объеме обязательства (долг) по указанному выше агентскому соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ. Передаваемые стороной 1 стороне 2 права (требования) включают право стороне 1 требовать от принципала выплаты агентского вознаграждения оговоренного сторонами и указанного в дисбурсментском счете. Размер задолженности принципала перед стороной 1 по агентскому договору на текущую дату составляет 753 538 долларов 85 центов США. Право требовать выплаты агентского вознаграждения возникло с выполнением стороной 1 своей обязанности по агентскому обслуживанию судов принципала в порту Владивостока за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и невыплатой Принципалом агентского вознаграждения за указанный период. В пункте 3.3 раздела 3 настоящего договора указано, что сумма денежных средств (753 538,85 долларов США) будет выплачиваться стороной 2 стороне 1 путем ее перечисления на расчетный счет стороны 1, в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до полного исполнения ими своих обязательств по настоящему договору.

Согласно пункту 4.5 договора уступки прав требований по агентскому договору от ДД.ММ.ГГГГ право (требование) и обязательства (долг) по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, передаваемые по настоящему договору, переходят к Стороне 2 с момента передачи прав (требований) и переданных обязательств (долга). С этого момента Сторона 2 становится агентом по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно пункту 4.1 договора уступки прав требований в 30-дневный срок со дня подписания настоящего договора сторона 1 обязана передать стороне 2 все имеющиеся у нее документы, удостоверяющие право (требование) и обязательства (долг) стороны 1 по отношению к Принципалу по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пунктом 4.2 договора уступки прав требования в подтверждение передачи документов, указанных в пункте 4.1 договора, полномочные представители стороны 1 и стороны 2 составляют и подписывают акт приема-передачи документов, который является неотъемлемой частью настоящего договора. В связи с чем, ООО «Инлун» уведомило иностранного партнера «Inderton Limited S.A.» об уступке прав требования от ДД.ММ.ГГГГ, а также совместно составили акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ.

В целях учета валютных операций и осуществления контроля за их проведением ООО «КЛЕЙМ» ДД.ММ.ГГГГ в уполномоченном банке ББР Банк поставило на учет агентское соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ с уникальным номером контракта №. Согласно ведомости банковского контроля № от ДД.ММ.ГГГГ в разделе V. «Итоговые данные расчетов по контракту» сумма платежей по контракту «зачислено» - 1 221 838,15 долларов США, сумма по подтверждающим документам «увеличивающим обязательства нерезидента» 1 685 148,95 долларов США, сальдо расчетов « - 463 310,80 долларов США». Дата завершения исполнения обязательств – ДД.ММ.ГГГГ.

К агентскому соглашению от ДД.ММ.ГГГГ № между ООО «КЛЕЙМ» и «Inderton Limited S.A.» были заключены дополнительные соглашения:

от ДД.ММ.ГГГГ об изменении сроков зачисления денежных средств, согласно предоставленному отчету Агента № на сумму 63 285,75 долларов США до 30 декабря 2018 года;

от ДД.ММ.ГГГГ об изменении сроков зачисления денежных средств, согласно предоставленному отчету Агента № на сумму 477 251,27 долларов США до 30 декабря 2018 года;

от ДД.ММ.ГГГГ об изменении сроков зачисления денежных средств, согласно предоставленному отчету № на сумму 20 723,13 долларов США до 30 декабря 2018 года;

от ДД.ММ.ГГГГ об изменения сроков зачисления денежных средств, согласно предоставленному отчету Агента № до 27 июня 2019 года включительно.

Таким образом, инспекцией выявлено, что директором ООО «Клейм» [СКРЫТО] А.А. не приняты все зависящие от него меры по своевременному зачислению на свой счет в уполномоченном банке валютной выручки по отчету агента № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20 732,13 долларов США, чем нарушены требования пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Факт совершения [СКРЫТО] А.А. административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подтвержден совокупностью исследованных доказательств, а именно: соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ; договором уступки права требований от ДД.ММ.ГГГГ; актом сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ; уведомлением об уступки права требования; дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ; ведомостью банковского контроля УНК № от ДД.ММ.ГГГГ; сведениями о платежах; отчетом агента № от ДД.ММ.ГГГГ; протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ и иными материалами дела.

Отказывая в удовлетворении жалобы, судья районного суда исходил из того, что собранные и исследованные по делу доказательства свидетельствуют о наличии в действиях директора ООО «Клейм» [СКРЫТО] А.А. вины в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Доводы жалобы о том, что директором ООО «Клейм» [СКРЫТО] А.А. были предприняты все возможные меры по возврату валютных средств, несостоятельны, поскольку не представлено доказательств невозможности исполнения требований норм Закона № 173-Ф3 в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые он не мог предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, равно как и наличия объективных препятствий к надлежащему исполнению требований валютного законодательства.

Письма и претензии, адресованные директором ООО «Клейм» [СКРЫТО] А.А. к компании «Inderton Limited S.A.» не могут быть признаны в качестве подтверждения принятия всех необходимых, действенных мер для обеспечения своевременного поступления денежных средств.

Таким образом, директор ООО «Клейм» [СКРЫТО] А.А., зная о предусмотренной законом административной ответственности за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты, должен предпринять исчерпывающий объем мер, направленный на недопущение его совершения. Указанные меры предприняты не были, дополнительное соглашение было заключено уже после окончания срока действия соглашения и сроков поступления валютной выручки на счета резидента.

Указание в жалобе на то, что все валютные средства были возвращены, какого-либо экономического ущерба интересам государства не было причинено, какой-либо существенной угрозы охраняемым общественным отношениям в области валютного регулирования и валютного контроля не повлекло, отклоняется, поскольку не имеет правового значения.

Само по себе несогласие заявителя жалобы с выводами судьи не может служить основанием к отмене решения. Выводы судьи доводами настоящей жалобы не опровергаются, оснований для переоценки доказательств по делу не имеется.

Ссылка в жалобе на то, что в Арбитражном суде Приморского края на рассмотрении находится заявление ООО «Клейм» о признании незаконным постановления от 30 июля 2019 года (№А51-20341) и решение по данному делу не принято, производство приостановлено, вина общества не установлена, не может повлечь отмену состоявшегося по делу судебного решения.

Административное наказание назначено директору ООО «Клейм» [СКРЫТО] А.А. в пределах, установленных санкцией части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При таких обстоятельствах оснований к отмене решения судьи не имеется.

Руководствуясь статьями 30.7, 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

решила:

решение судьи Фрунзенского районного суда г.Владивостока от 10 сентября 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица – директора ООО «Клейм» [СКРЫТО] А.А. оставить без изменения, жалобу защитника [СКРЫТО] А.А. Габараевой О.В. - без удовлетворения.

Судья Кубатова О.А.