Дело № 12-1135/2016, апелляция

№12-1135/2016

РЕШЕНИЕ

24 ноября 2016 года г. Красноярск

Центральный районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего – судьи Шлейхер Е.В.

с участием представителей ИФНС России по Центральному району г. Красноярска по доверенности - Наболь Ю.К., Мазуниной В.Д.,

при секретаре – Богомоловой Т.Л.,

рассмотрев апелляционную жалобу [СКРЫТО] Д.В. на постановление № 137 начальника ИФНС России по Центральному району г. Красноярска ФИО1 от 08 августа 2016 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «ПМБК» [СКРЫТО] Д.В.,

УСТАНОВЛ:

Постановлением от 08 августа 2016 года № 137 генеральный директор ООО «ПМБК» [СКРЫТО] Д.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в размере 4 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, генеральный директор [СКРЫТО] Д.В. обратился в суд с жалобой, в которой просит его отменить, производство по делу прекратить. Указывает, что в действиях [СКРЫТО] Д.В. отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, поскольку действующим законодательством, в том числе Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У не определен порядок хранения свободных денежных средств. Меры по обеспечению сохранности денежных средств, в том числе, условия их хранения и транспортировки, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия денег в кассе, организации и предприниматели определяют самостоятельно. Действующим Указанием ЦБ РФ установлена лишь обязанность юридического лица самостоятельно определять лимит остатка наличных денег. Налоговым органом не установлено накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита. Ни под одно из нарушений, указанных в ч.1 ст.15.1 КоАП РФ действия общества не подпадают, расчеты наличными деньгами (выплаты выигрышей) общество осуществляло не с организацией: общество передавало денежные средства физическому лицу. В постановлении указано, что уведомление о составлении протокола об административном правонарушении было получено 28.07.2016 года, то есть, в день составления протокола об административном правонарушении. Телеграмму с уведомлением о составлении протокола об административном правонарушении [СКРЫТО] Д.В. не получал, так как находился в отпуске, факт не получения телеграммы также отражен в постановлении. Также [СКРЫТО] Д.В. не получал определение о назначении времени и места рассмотрения дела, что подтверждается почтовым идентификатором (660017344957) и самим постановлением, так как находился в отпуске. Таким образом, Инспекция ФНС России составила протокол об административном правонарушении, рассмотрела административное дело, вынесла постановление об административном правонарушении в его отсутствие, при отсутствии информации о надлежащем извещении о времени, месте рассмотрения административного дела. Нарушение порядка привлечения к административной ответственности является основанием для отмены постановления административного органа.

Представителем ИФНС России по Центральному району г. Красноярска представлен отзыв на жалобу заявителя, в котором последний указывая о законности и обоснованности обжалуемого постановления, просит жалобу [СКРЫТО] Д.В. оставить без удовлетворения.

Заявитель [СКРЫТО] Д.В., будучи надлежащим образом извещенный о дате, времени и месте судебного заседания, в суд не явился, об уважительности причины неявки суду не сообщил, ходатайств об отложении судебного заседания не поступало, в связи с чем, суд полагает возможным рассмотреть жалобу без участия указанного лица.

В судебном заседании представители ИФНС России по Центральному району поддержали постановление о привлечении должностного лица к административной ответственности в полном объеме, просили оставить жалобу заявителя без удовлетворения.

Заслушав участников процесса, исследовав представленные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В судебном заседании установлено, что на основании поручения № 57 от 10.06.2016 года сотрудниками ИФНС России по Центральному району г.Красноярска проведена проверка соблюдения законодательства РФ пункта приема ставок букмекерской конторы ООО «ПМБК» ИНН 7729607406 по адресу <адрес>, составлен акт № 2.16-10/10 от 07.07.2016г.

Юридическое лицо – ООО «ПМБК» в соответствии с лицензией № 6 от 08.07.2016г. осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах по адресу: <адрес>, при этом ООО «ПМБК» является плательщиком налога на игровой бизнес.

Согласно обжалуемому постановлению, за проверяемый период с 10.05.2016 по 10.06.2016 ОП ООО «ПМБК» ППС БК «Лига Ставок» осуществлялась выплата выигрышей физическим лицам наличными денежными средствами, поступившими в кассу обособленного подразделения от деятельности по организации и проведению азартных игр, вместо выплаты выигрышей за счет наличных денег, поступивших в кассу, с банковского счета организации в нарушение п.2, п.4 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 07 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», что влечет нарушение порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, поскольку по смыслу п.п.2, 3, 4 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и п.п.2, 4 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 07 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», № 3073-У следует, что наличные денежные средства, поступившие в кассу организации при осуществлении деятельности пункта приема ставок букмекерской конторы, должны храниться в кассе организации либо на банковском счете юридического лица, а не выплачиваться в качестве выигрышей физическим лицам.

Таким образом, должностным лицом административного органа сделан вывод о нарушении п.п.2, 3, 4 Указаний № 3210-У и п.п.2, 4 Указаний № 3073-У, порядка в части хранения свободных денежных средств, а равно накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов является объективной стороной состава правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ.

Фактические обстоятельства, имеющие значение по настоящему делу, установлены должностным лицом административного органа правильно. Вина [СКРЫТО] Д.В. в совершении административного правонарушения подтверждается совокупностью доказательств, исследованных в судебном заседании, которые являются достоверными, допустимыми, достаточны для вывода о виновности [СКРЫТО] Д.В. в совершении правонарушения, им дана надлежащая оценка в обжалуемом постановлении.

Доводы жалобы о том, что вменяемое ему нарушение не образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, не могут быть признаны состоятельными в силу следующего.

Частью первой статьи 15.1 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Статьей 2.4 КоАП РФ установлено, что должностное лицо подлежит административной ответственности в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Согласно статье 7 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России уполномочен по вопросам, отнесенным к его компетенции, издавать в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

В соответствии с п.2 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 07 октября 2013 года 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Согласно п. 4 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 07 октября 2013 года 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Должностное лицо обоснованно привлечено к административной ответственности за нарушение указанных выше пунктов Указаний Центрального Банка Российской Федерации, поскольку, как установлено, и не оспаривается заявителем в жалобе, наличные денежные средства, поступившие в кассу организации при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр расходовались на выплаты выигрышей клиентам пункта приема ставок букмекерской конторы, вместо выплаты выигрышей за счет наличных денег, поступивших в кассу организации с банковского счета, что, вопреки доводам заявителя, нарушает порядок хранения свободных денежных средств.

Вместе с тем, приказом от 31 декабря 2015 года № 60, лимит остатка наличных денежных средств в кассе ОП ООО «ПМБК» ППС БК «Лига Ставок» на 2016 год утвержден в размере 148 864 рублей 00 копеек.

Как следует из материалов дела, в ходе проверки сотрудниками ФНС России по Центральному району г. Красноярска, превышение лимита остатка наличных денежных средств не установлено.

При указанных обстоятельствах, указание в части наличия в действиях (бездействии) [СКРЫТО] Д.В. состава правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, выразившегося в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов подлежит исключению из обжалуемого постановления.

При этом, оснований для смягчения назначенного должностному лицу наказания не имеется, поскольку оно назначено в соответствии с требованиями закона, минимальное, предусмотренное санкцией ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Доводы жалобы о нарушении права на защиту, выразившиеся в ненадлежащем извещении заявителя о дате, времени и месте рассмотрения дела не могут быть признаны состоятельными, поскольку опровергаются представленными материалами дела, исходя из которых, административным органом были приняты надлежащие меры по извещению [СКРЫТО] Д.В. как о дате, времени и месте составления протокола об административном правонарушении, так и о рассмотрении дела по существу.

При этом, ходатайств об отложении даты составления протокола, рассмотрения дела по существу от последнего в административный орган не поступало.

Учитывая изложенное, суд полагает, протокол об административном правонарушении составлен и дело рассмотрено, в отсутствие указанного лица, правомерно. Процессуальных нарушений порядка привлечения [СКРЫТО] Д.В. к административной ответственности, не допущено.

Оснований для отмены обжалуемого постановления не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление начальника ИФНС России по Центральному району г. Красноярска ФИО1 от 08 августа 2016 года № 137 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «ПМБК» [СКРЫТО] Д.В. изменить: исключить указание о наличии в действиях (бездействии) [СКРЫТО] Д.В. состава правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, выразившегося в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

В остальной части указанное постановление оставить без изменения, а жалобу [СКРЫТО] Д.В., - без удовлетворения.

Настоящее решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд в течение 10 суток с момента получения копии, с подачей жалобы через суд Центрального района г. Красноярска.

Судья Е.В. Шлейхер