Дело № 2а-3076/2016 ~ М-1699/2016, первая инстанция

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

04 мая 2016 года г. Красноярск

Судья Ленинского районного суда г. Красноярска Дейхина С.И., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Красноярскому краю к [СКРЫТО] ПЛ о взыскании недоимки и пени по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Красноярскому краю (далее – Межрайонная ИФНС России № по Красноярскому краю) обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с [СКРЫТО] П.Л. недоимку по транспортному налогу за 2014 год в размере 30 498 рублей 00 копеек и пени в размере 3 377 рублей 46 копеек, недоимку по налогу на имущество за 2014 год в размере 428 рублей 00 копеек и пени в размере 73 рубля 92 копейки, недоимку по земельному налогу за 2014 года в размере 197 рублей 00 копеек и пени в размере 54 рубля 24 копейки, всего 34 628 рублей 62 копейки.

Требования мотивированы тем, что в 2014 году [СКРЫТО] П.Л. на праве собственности принадлежало транспортное средство марки LandRover Discovery 3. В соответствии с Законом Красноярского края от 08.11.2007г. № 3-676 "О транспортном налоге" и на основании ст. 357 НК РФ ответчику начислен транспортный налог за 2014 год, со сроком уплаты не позднее 01.10.2015 года, в размере 30 498 рублей 00 копеек. Кроме того, [СКРЫТО] П.Л. является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, в связи с чем, на основании сведений, представленных Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Красноярскому краю, [СКРЫТО] П.Л. был начислен налог на имущество физических лиц за 2014 год, в размере 428 рублей 00 копеек, со сроком уплаты не позднее 01.10.2015 года. В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц, ответчику была начислена пеня в размере 73 рубля 92 копейки. Также [СКРЫТО] П.Л. является собственником 0,02957 доли земельного участка, находящегося в общей долевой собственности под многоквартирным жилым домом по адресу: <адрес>, в связи с чем, инспекцией начислен земельный налог на указанный земельный участок за 2014 год в размере 197 рублей 00 копеек. В связи с несвоевременной уплатой земельного налога, ответчику была начислена пеня в размере 54 рубля 24 копейки. В связи с тем, что в установленные сроки, уплата налогов и начисленных пени в полном объеме ответчиком произведена не была, ответчику направлено требование об уплате налогов и пени. Обязанность по уплате налогов ответчиком исполнена не была.

Административным истцом Межрайонной ИФНС России № по Красноярскому краю при подаче административного иска было заявлено письменное ходатайство о рассмотрении данного дела в порядке упрощенного (письменного) производства в соответствии со статьей 291 КАС РФ.

Возражений по существу административного искового заявления, а также возражений относительно применения упрощенного (письменного) производства рассмотрения дела, от административного ответчика [СКРЫТО] П.Л. не поступило.

В соответствии с требованиями ст. 291 КАС РФ судом рассмотрено административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно частям 1 и 2 статьи 57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с требованиями ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В порядке п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Согласно ст. 2 Закона Красноярского края от 8 ноября 2007 года № 3-676 "О транспортном налоге" налоговые ставки на транспортные средства установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии с п. п. 3 и 4 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 02.12.2013 N 334-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц подлежат уплате физическими лицами до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, с 30.10.2012 года [СКРЫТО] П.Л. является собственником транспортного средства марки LandRover Discovery 3, государственный регистрационный знак № с мощностью двигателя * л.с.

Межрайонной ИФНС России № по Красноярскому краю был произведен расчет транспортного налога за 2014 год на сумму 30 498 рублей 00 копеек в отношении указанного объекта налогообложения и [СКРЫТО] П.Л. было направлено налоговое уведомление № от 30.04.2015 года со сроком уплаты не позднее 01.10.2015 года.

Поскольку сумма начисленного налога не была уплачена ответчиком в установленные законом сроки, [СКРЫТО] П.Л. были начислены пени в размере 3 377 рублей 46 копеек.

В связи с неисполнением налогоплательщиком [СКРЫТО] П.Л. обязанности по уплате налога в установленный срок, Межрайонная ИФНС России № по Красноярскому краю, в соответствии со статьей 69 НК РФ, направила 21.10.2015 года в адрес ответчика требование № об уплате недоимки по транспортному налогу за 2014 год в размере 30 498 рублей 00 копеек и образовавшихся пени в размере 3 377 рублей 46 копеек, установив срок для оплаты до 25.01.2016 года. Указанное требование [СКРЫТО] П.Л. исполнено не было.

До 1 января 2015 года действовал Закон РФ от 09 декабря 1991г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

С 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 04 октября 2014г. № 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц", в соответствии с которым Налоговый кодекс Российской Федерации дополняется новой главой "Налог на имущество физических лиц". С указанной даты утрачивает силу Закон № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 г., осуществляются в порядке, установленном НК РФ, с учетом положений Закона № 2003-1, действующего до дня вступления в силу Закона № 284-ФЗ (ч. 1 ст. 3 Закона № 284-ФЗ).

Физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются плательщиками налогов на имущество физических лиц. (п. 1 ст. 1 Закона № 2003-1 1 "О налогах на имущество физических лиц" и ст. 400 НК РФ (в ред. Закона № 284-ФЗ).

Объектами налогообложения признаются, в том числе, жилое помещение (квартира, комната) (п. 1 ст. 2 Закона № 2003-1 1 "О налогах на имущество физических лиц" и пп. 2 п. 1 ст. 401 НК РФ).

В силу положений п. 1 и 2 ст. 5 Закона № 2003-1 1 "О налогах на имущество физических лиц" исчисление налогов производится налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

Согласно п. 4 ст. 5 Закона № 2003-1 1 "О налогах на имущество физических лиц" органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы, осуществляющие государственный технический учет, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года. Данная обязанность предусмотрена также в п. 4 ст. 85 НК РФ (в ред. ФЗ от 27.07.2010 № 229-ФЗ).

В силу ч. 1 ст. 409 НК РФ (в ред. Федерального закона от 04.10.2014г. № 284-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На территории муниципального образования город Красноярск соответствующие налоговые ставки налога на имущество физических лиц установлены Решением Красноярского городского Совета от 01.07.1997г. № 5-32 "О местных налогах на территории города Красноярска", в соответствии с которым ставки налога устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения.

В соответствии с п. 1.5.1 указанного Решения Красноярского городского Совета, налоговая ставка, применяемая в 2014 году, для исчисления налога на имущество физических лиц на объект налогообложения - квартиру, при суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения свыше 300 000 рублей и до 500 000 рублей (включительно), и типе использования объектов налогообложения - доли в праве общей собственности на указанное имущество, была установлена в размере 0,12 %.

Как следует из материалов дела, [СКРЫТО] П.Л. является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес> (с 19.12.2007 года).

Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы России № по Красноярскому краю был произведен расчет налога на имущество физических лиц за 2014 год на сумму 428 рублей 00 копеек в отношении указанного объекта налогообложения и 29.05.2015 года [СКРЫТО] П.Л. было направлено налоговое уведомление со сроком уплаты не позднее 01.10.2015 года.

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц, ответчику была начислена пеня в размере 73 рубля 92 копейки.

В связи с неисполнением налогоплательщиком [СКРЫТО] П.Л. обязанности по уплате налога в установленный срок, Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № по Красноярскому краю, в соответствии со статьей 69 НК РФ, направила 21.10.2015 года в адрес [СКРЫТО] П.Л. требование № об уплате недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в вышеуказанном размере в срок до 25.01.2016 года. Указанное требование [СКРЫТО] П.Л. исполнено не было.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на территории РФ определен в главе 31 НК РФ.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пунктом 1 ст. 389 НК РФ определено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно части 1 статьи 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса.

Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Пункт 1 ст. 397 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.12.2013г. № 334-ФЗ) устанавливает, что земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На территории муниципального образования город Красноярск соответствующие налоговые ставки земельного налога установлены Решением Красноярского городского Совета от 01.07.1997г. № 5-32 "О местных налогах на территории города Красноярска", в соответствии с которым в зависимости от целевого назначения земельного участка применяется налоговая ставка, равная 0,1% от кадастровой стоимости либо 1,5 % с учетом вида разрешенного использования земельного участка и категории земель.

В соответствии с пунктами 2.2.1 указанного Решения Красноярского городского Совета ставка земельного налога устанавливается в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, в том числе занятых жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

Как следует из материалов дела, [СКРЫТО] П.Л. является собственником <адрес>, находящейся в многоквартирном доме по адресу: <адрес>, расположенном на земельном участке с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 36 Жилищного кодекса Российской Федерации собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности земельный участок, на котором расположен данный дом, с элементами озеленения и благоустройства, иные предназначенные для обслуживания, эксплуатации и благоустройства данного дома и расположенные на указанном земельном участке объекты.

С учетом изложенного, [СКРЫТО] П.Л. как собственник квартиры в указанном многоквартирном доме является собственником земельного участка, на котором он расположен.

Налогоплательщику [СКРЫТО] П.Л. за указанный земельный участок была начислена сумма налога за 2014 год по установленной кадастровой стоимости, исходя из представленных Управлением Росреестра по Красноярскому краю сведений, о чем 29.05.2015 года направлено налоговое уведомление № 907441 от 30.04.2015 года об уплате земельного налога в размере 197 рублей 00 копеек в срок до 01.10.2015 года.

В связи с несвоевременной уплатой земельного налога, ответчику была начислена пеня в размере 54 рубля 24 копейки, и в его адрес в соответствии со статьей 69 НК РФ, 21.10.2015 года направлено требование № от 16.10.2015 года об уплате недоимки и пени по земельному налогу за 2014 год в вышеуказанном размере, установив срок для оплаты до 25.01.2016 года. Указанное требование [СКРЫТО] П.Л. исполнено не было.

Срок подачи административного искового заявления в суд о взыскании налогов и сборов не истек.

При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что установленная законом обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога, административным ответчиком, как собственником объектов налогообложения, не исполнена, в связи с чем, требования о взыскании с [СКРЫТО] П.Л. недоимки по транспортному налогу за 2014 год в размере 30 498 рублей 00 копеек и пени в размере 3 377 рублей 46 копеек, недоимки по налогу на имущество за 2014 год в размере 428 рублей 00 копеек и пени в размере 73 рубля 92 копейки, недоимки по земельному налогу за 2014 года в размере 197 рублей 00 копеек и пени в размере 54 рубля 24 копейки, являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Доказательств, подтверждающих факт уплаты транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2014 год в полном объеме административным ответчиком не представлено. При этом, суд принимает расчет задолженности, предоставленный административным истцом, подвергать сомнению правильность которого, у суда оснований не имеется, поскольку расчет проверен судом и признан верным.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ суд считает необходимым взыскать с административного ответчика [СКРЫТО] П.Л. государственную пошлину, от уплаты которой административный истец освобожден, в размере 1 238 рублей 86 копеек.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 179-180, 293 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Красноярскому краю к [СКРЫТО] ПЛ о взыскании недоимки и пени по налогам - удовлетворить.

Взыскать с [СКРЫТО] ПЛ в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Красноярскому краю недоимку по транспортному налогу за 2014 год в размере 30 498 рублей 00 копеек и пени в размере 3 377 рублей 46 копеек, недоимку по налогу на имущество за 2014 год в размере 428 рублей 00 копеек и пени в размере 73 рубля 92 копейки, недоимку по земельному налогу за 2014 года в размере 197 рублей 00 копеек и пени в размере 54 рубля 24 копейки, а всего 34 628 рублей 62 копейки.

Взыскать с [СКРЫТО] ПЛ в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 238 рублей 86 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья С.И. Дейхина