Дело № 2а-3007/2016 ~ М-1628/2016, первая инстанция

Дело № 2а-3007/16

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

06 мая 2016 года г. Красноярск

Федеральный судья Ленинского районного суда г. Красноярска Гинтер А.А. рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой Службы России №24 по Красноярскому краю к [СКРЫТО] А.Н. о взыскании недоимки и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №24 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к [СКРЫТО] А.Н. о взыскании недоимки по налогам.

Требования мотивированы тем, что за должником с 20 июля 2005 года по настоящее время зарегистрирована квартира (1/2 доля), расположенная по адресу <адрес> (400408,43 руб. стоимость оценки); с 15 апреля 2013 года по настоящее время зарегистрирована квартира (целая доля) по адресу <адрес> (314139,02 руб. стоимость оценки).

Согласно ст. 3 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», п.10 ст. 4 Инструкции МНС России от 02.11.1999 N 54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», Решению Красноярского городского совета от 01.07.1997 № 5-32 «О местных налогах на территории г. Красноярска» ставка налога устанавливается в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения.

Задолженность по оплате налога на имущество физических лиц за 2014 год в размере 1 800 руб., за вышеуказанное имущество, принадлежащее на праве собственности ответчику, начислена следующим образом:

Кроме того согласно ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. На основании п. 11 ст. 396 НК РФ органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на имущество и сделок с ним, представляют информацию о лицах, имеющих объекты обложения земельным налогом, в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ. В соответствии с п. 2.2.1 Решения от 08.11.2005 г. № В-133 Красноярского городского Совета Ставка земельного налога устанавливается в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков занятых жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектов налогообложения (п. 1 ст. 390 НК РФ).

В соответствии с п. 3 статьи 3 Закона налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 10.11 года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодам признается календарный год.

Налоговым органом был исчислен земельный налог за 2014 год в размере 113 руб., исходя из:

Кроме того, [СКРЫТО] А.Н. на праве собственности принадлежат транспортные средства: NISSANAD, гос.номер № и TOYOTA LAND CRUISER 100, гос.номер №, в связи с чем она является плательщиком транспортного налога. Вместе с тем транспортный налог в сумме 13 665 руб. – за 2014 год ответчик не оплатила.

29 мая 2015 года [СКРЫТО] А.Н. направлено налоговое уведомление № 965046 от 21 апреля 2015 года об уплате вышеуказанных налогов за 2014 год в сумме 15 578 руб. (13 665 руб. – транспортный налог, 113 руб. – земельный налог, 1 800 руб. – налог на имущество физических лиц), не позднее 01 октября 2015 года. До настоящего времени сумма налогов [СКРЫТО] А.Н. не уплачена.

В соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму неуплаченного налога начисляется пеня за каждый день просрочки, равная 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ, что составило: сумму пени по транспортному налогу – 64 руб. 05 коп., сумму пени по налогу на имущество – 64 руб. 96 коп., сумма пени по земельному налогу – 73 коп. В связи с неуплатой налогов в добровольном порядке в установленные сроки, [СКРЫТО] А.Н. 20 октября 2015 года направлено требование об уплате образовавшейся задолженности №44917 по состоянию на 16 октября 2015 года, в срок до 25 января 2016 года.

Межрайонная ИФНС России №24 по Красноярскому краю просит взыскать с [СКРЫТО] А.Н. недоимку по транспортному налогу за 2014 год в размере 13 665 руб., пени в размере 64 руб. 05 коп., недоимку по налогу на имущество за 2014 год в размере 1 800 руб., пени в размере 64 руб. 96 коп., недоимку по земельному налогу за 2014 год в размере 113 руб., пени в размере 73 коп.

От административного ответчика [СКРЫТО] А.Н. возражений относительно рассмотрения спора в упрощённом порядке не поступило.

В соответствии с требованиями ст. 291 КАС РФ, судом рассмотрено настоящее административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании ч. 2 ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 и 2 статьи 57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В силу ст.75 НК РФ на сумму неуплаченного налога начисляется пеня за каждый день просрочки равная 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Порядок налогообложения имущества физических лиц на территории Российской Федерации на 2013 год был установлен Законом РФ от 09.12.1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (утратил силу с 01.01.2015 года).

С 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 04 октября 2014 г. № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», в соответствии с которым Налоговый кодекс Российской Федерации дополняется новой главой «Налог на имущество физических лиц». С указанной даты утрачивает силу Закон № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 года, осуществляются в порядке, установленном НК РФ, с учетом положений Закона № 2003-1, действующего до дня вступления в силу Закона № 284-ФЗ (ч. 1 ст. 3 Закона № 284-ФЗ).

Физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются плательщиками налогов на имущество физических лиц. (п. 1 ст. 1 Закона № 2003-1 1 «О налогах на имущество физических лиц» и ст. 400 НК РФ (в ред. Закона № 284-ФЗ).

Объектами налогообложения признаются, в том числе, жилое помещение (квартира, комната) (п. 1 ст. 2 Закона № 2003-1 1 «О налогах на имущество физических лиц» и пп. 2 п. 1 ст. 401 НК РФ).

В силу положений п. 1 и 2 ст. 5 Закона № 2003-1 1 «О налогах на имущество физических лиц» исчисление налогов производится налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

Согласно п. 4 ст. 5 Закона № 2003-1 1 «О налогах на имущество физических лиц» органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы, осуществляющие государственный технический учет, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года. Данная обязанность предусмотрена также в п. 4 ст. 85 НК РФ (в ред. ФЗ от 27.07.2010 № 229-ФЗ).

В соответствии с ч.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Частью 1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 2.2.1 решения Красноярского городского Совета от 08 ноября 2005 года № В-133 ставка земельного налога устанавливается в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков: - занятых жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства.

Пунктом 2 ст. 362 НК РФ определено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

На основании ч.1 ст.2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 «О транспортном налоге» установить налоговые ставки на транспортные средства соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно в размере из налоговой ставки 51 руб. за лошадиную силу, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно в размере из налоговой ставки 14,5 руб. за лошадиную силу.

Как следует из материалов дела, [СКРЫТО] А.Н. на праве собственности принадлежат транспортные средства:

NISSANAD, гос.номер №, с 03 ноября 2011 года по настоящее время;

TOYOTA LAND CRUISER 100, гос.номер №, с 31 января 2012 года по 31 мая 2015 года, что подтверждается материалами дела, сведениям из региональной базы данных ГИБДД ГУ МВД России по Красноярскому краю, по состоянию на 13 апреля 2016 года, предоставленным МУ МВД России «Красноярское» МРЭО ГИБДД.

Налогоплательщику [СКРЫТО] А.Н. за указанные транспортные средства была начислена сумма транспортного налога за 2014 год в соответствии с налоговыми ставками установленными в соответствии с ч.1 ст.2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 «О транспортном налоге» исходя из мощности двигателей автомобилей свыше 200 до 250 лошадиных сил и налоговой ставкой 51 руб. за одну лошадиную силу, свыше 100 до 150 лошадиных сил из налоговой ставки 14,5 руб. за одну лошадиную силу.

Кроме того, как установлено судом, [СКРЫТО] А.Н. является собственником квартиры №, расположенной по адресу: <адрес> (доля в праве собственности 1/2); квартиры №, расположенной по адресу: <адрес> (доля в праве собственности 1/1).

Согласно сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Красноярскому краю, [СКРЫТО] А.Н. имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером: №, расположенный по адресу: <адрес>, дата возникновения 01 апреля 2009 года.

В соответствии с налоговым уведомлением № 965046 от 21 апреля 2015 года [СКРЫТО] А.Н. начислен транспортный налог за 2014 год в сумме 13 665 руб., налог на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 1 800 руб., земельный налог за 2014 год в сумме 113 руб., по сроку уплаты не позднее 01 октября 2015 года. Указанное уведомление направлено в адрес ответчика 29 мая 2015 года.

На сумму неуплаченного налога [СКРЫТО] А.Н. начислены пени по транспортному налогу в размере 64 руб. 05 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 64 руб. 96 коп., по земельному налогу в размере 73 коп.

В связи с неуплатой налогов в установленный срок, 20 октября 2015 года, налоговым органом в адрес ответчика направлено требование № 44917 по состоянию на 16 октября 2015 года, об уплате вышеуказанных налогов, в общей сумме 15 578 руб., пени в сумме 129 руб. 74 коп., в срок до 25 января 2016 года.

Таким образом, общая сумма налога, сбора, пени, штрафа, подлежащая взысканию с [СКРЫТО] А.Н. превысила 3 000 руб. на основании требования № 44917 от 20 октября 2015 года и составила 15 578 руб. Следовательно, установленный ст. 48 НК РФ шестимесячный срок для обращения в суд о взыскании недоимки и пени в данном случае исчисляется с момента добровольного исполнения вышеуказанного требования, то есть с 25 января 2016 года и до 25 июня 2016 года.

С настоящим исковым заявлением истец обратился 31 марта 2016 года. Срок подачи административного искового заявления в суд налоговым органом не пропущен.

Доказательств исполнения обязательств об уплате [СКРЫТО] А.Н. недоимки по транспортному, земельному и налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 15 578 руб., пени в размере 129 руб. 74 коп., в материалах дела не имеется.

При этом суд принимает расчет задолженности, предоставленный истцом, подвергать сомнению правильность которого, у суда оснований не имеется, поскольку расчет проверен судом и признан верным.

В связи с изложенным, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ суд считает необходимым взыскать с административного ответчика [СКРЫТО] А.Н. государственную пошлину, от уплаты которой административный истец освобожден, в размере 628 руб. 31 коп.

Руководствуясь статьями 179-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой Службы России №24 по Красноярскому краю к [СКРЫТО] А.Н. о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, удовлетворить.

Взыскать с [СКРЫТО] А.Н., ДД.ММ.ГГГГ года рождения уроженки <адрес>, проживающей в <адрес>, недоимку по транспортному налогу в сумме 13 665 руб., пени в размере 64 руб. 05 коп., недоимку по налогу на имущество за 2014 год в размере 1 800 руб., пени в размере 64 руб. 96 коп., недоимку по земельному налогу за 2014 год в размере 113 руб., пени в размере 73 коп.

Взыскать с [СКРЫТО] А.Н. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 628 руб. 31 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий судья: А.А. Гинтер