Дело № 2а-1406/2016 (2а-5843/2015;) ~ М-4895/2015, первая инстанция

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

19 января 2016 года г. Красноярск

Судья Ленинского районного суда г. Красноярска рассмотрев в упрощенном порядке производства административное дело по исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой Службы №24 по Красноярскому краю к [СКРЫТО] Ю.С. о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной Налоговой Службы № 24 по Красноярскому краю (далее - Межрайонная ИФНС России № по Красноярскому краю) обратилась в суд с административным исковым заявлением к [СКРЫТО] Ю.С. о взыскании недоимки по налогам.

Требования мотивированы тем, что на налоговом за должником с 04.11.2004г. по настоящее время зарегистрирована квартира (1/2 доля), расположенная по адресу <адрес> (213637,24 руб. стоимость оценки); с 20.04.2001г. по настоящее время зарегистрирована квартира (целая доля) по адресу <адрес> (407688,72 руб. стоимость оценки).

Уплата налога производится по состоянию не позднее 01 ноября, следовательно, налог исчислен следующим образом:

Налоговым органом был исчислен налог на имущество за 2011г. в 2012году по сроку уплаты 01.11.2012г. в сумме 105,75 руб., за квартиру 1/2 доли, расположенную по адресу: <адрес>; за 2012г. исчислен налог на имущество в 2013 году в сумме 105,75 руб., по сроку уплаты 01.11.2013г. за квартиру 1/2 доли, расположенную по адресу: <адрес>.

Согласно ст. 3 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», п.10 ст. 4 Инструкции МНС России от 02.11.1999 N 54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», Решению Красноярского городского совета от 01.07.1997 № 5-32 «О местных налогах на территории г. Красноярска» ставка налога устанавливается в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения.

В связи с тем, что начисление налога на имущество физических лиц, за 2011-2013гг., за квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, не производилось. Согласно п.10 ст.5 Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (действовал до 01.01.2015г.) лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога. Таким образом, в 2014г. налоговым органом исчислен налог на имущество за 2011, 2012, 2013гг. в сумме 4868.82 руб. (с учетом частичной оплаты 15.11.2012г. - 105.75 руб., 22.01.2013 – 105,75 руб.) по сроку уплаты 05.11.2014г., за объекты недвижимости, расположенные по адресу: <адрес> (1/2 доли) период владения с 04.11.2004г. по настоящее время; <адрес> (целая доля), период владения с 20.04.2001г. по настоящее время.

В связи с чем в соответствии со ст. 52 НК РФ, 27.04.2014г. налогоплательщику было направлено налоговое уведомление на уплату налога на имущество физических лиц № 1474447 за 2011-2013г. на сумму 4686,82руб. по сроку уплаты 05.11.2014г. В соответствии с положением п. 4 ст. 52 в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщиком 15.12.2014г. произведены оплаты в сумме 105,75руб, и 88,07руб.

Таким образом, задолженность по налогу на имущество составляет 4581,07 руб.

Требованием от 27.05.2014г. № 35779 налогоплательщику предложено уплатить пени в сумме 20,63 руб. Пени по налогу на имущество начислены за период с 25.04.2011г. по 18.11.2014г.

Кроме того согласно ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. На основании п. 11 ст. 396 НК РФ органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на имущество и сделок с ним, представляют информацию о лицах, имеющих объекты обложения земельным налогом, в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ. В соответствии с п. 2.2.1 Решения от 08.11.2005 г. № В-133 Красноярского городского Совета Ставка земельного налога устанавливается в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков занятых жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектов налогообложения (п. 1 ст. 390 НК РФ).

В соответствии с п. 3 статьи 3 Закона налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 10.11 года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодам признается календарный год.

Налоговым органом был исчислен земельный налог за 2013г. в размере 180 руб. по сроку уплаты 05.11.2014г., земельный налог оплачен 15.12.2014г. на сумму 180 руб.

В связи с тем, что в установленные сроки уплата налога в полном объеме не произведена, налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, равная 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Произведено начисление пени за период с 16.12.2011г. по 27.05.2014г. в размере 86,35 руб. (расчет пени прилагается).

В связи с неуплатой налогов и пени в добровольном порядке в установленные сроки, на основании ст.ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику по почте направлено требование об уплате налога и пени от 27.05.2014г. № 35779, в соответствии с положением п. 6 ст. 69 НК РФ при направлении требования по почте, оно считается полученным по истечении 6 дней с даты его направления.

До настоящего времени требование в части уплаты налогов не исполнено.

Налоговым органом в установленный срок было направлено заявление на выдачу судебного приказа о взыскании налога на имущество и пени, пени по земельному налогу в связи, с чем был вынесен судебный приказ № 2-919/2015 от 20.05.2015г., однако Налогоплательщиком были поданы возражения относительно исполнения судебного приказа, заявлено, что задолженности по уплате налогов не имеет. Согласно ст. 129 ГПК РФ 08.06.2015г. судом было вынесено определение об отмене судебного приказа и направлено в адрес инспекции.

Межрайонная Инспекция Федеральной Налоговой Службы №24 по Красноярскому краю просит взыскать с [СКРЫТО] Ю.С. недоимку по налогу на имущество за период с 2011 по 2013 годы в размере 4581,07 руб., пени по налогу на имущество в период с 25.04.2011г. по 18.11.2014г. в размере 20,63 руб., пени по земельному налогу в размере 86,35 руб.

Исследовав материалы дела, суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании ч. 2 ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 и 2 статьи 57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В силу ст.75 НК РФ на сумму неуплаченного налога начисляется пеня за каждый день просрочки равная 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

На основании ст.1,2 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (действовавшего в налоговый период с 2011-2013 года) плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций).

Объектами налогообложения признаются квартиры.

Согласно ч.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Частью 1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 2.2.1 решения Красноярского городского Совета от 08 ноября 2005 года № В-133 ставка земельного налога устанавливается в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков: - занятых жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Как установлено судом, [СКРЫТО] Ю.С. в налоговый период 2011-2013 года владела 1/2 доли на праве собственности в квартире <адрес>, стоимость квартиры по данным ГУ ФРС по Красноярскому краю составляет 213637,24 руб.; а также владеет квартирой №, расположенной по адресу: <адрес>, стоимостью 407688,72 руб.

Следовательно, по квартире № сумма налога за период 2011 года составляет 215,77 руб., 2012 года – 215,77 руб., а за 2013 год с учетом изменения налоговой ставки 374 руб.; по квартире №, за 2011 год – 1227,14 руб., 2012 год – 1227,14 руб., 2013 год – 1427 руб.

В совокупности ответчику начислен налог на имущество в сумме 4868,82 руб., который она оплатила частично 15 декабря 2014 года в сумме 105,75 руб. и 88,07 руб., таким образом задолженность составляет 4581,07 руб. Пени за несвоевременную уплату налога составили 20,63 руб. за период с 25 апреля 2011 года по18 ноября 2014 года.

Кроме этого, в собственности [СКРЫТО] Ю.С. находятся доли в праве собственности на земельные участки под многоквартирными домами по вышеуказанным адресам с кадастровыми номерами № - стоимостью 22969377,63 руб., 36/11695 доли, а также № – стоимостью 21457527,74 руб., 303/59870 доли. Налоговым органом был исчислен земельный налог за 2013г. в размере 180 руб. по сроку уплаты 05.11.2014г., земельный налог оплачен фактически 15.12.2014г. на сумму 180 руб. Поскольку ответчиком несвоевременно был оплачен налог, то за период с 16 декабря 2011 года по 27 мая 2014 года была начислена пеня в сумме 86,35 руб.

О взыскании вышеуказанных налогов и пеней, налоговым органом было подано заявление о выдаче судебного приказа, в связи с чем мировым судьей Судебного участка №59 в Ленинском районе г. Красноярска был выдан судебный приказ 20 мая 2015 года.

Поскольку от [СКРЫТО] Ю.С. поступили возражения по указанному судебному приказу, мировым судьей 08 июня 2015 года принято определение об отмене судебного приказа от 20 мая 2015 года. Исковое заявление налоговым органом подано в суд 19 октября 2015 года, то есть в установленный 6 месячный срок.

Проверив представленные расчеты, суд принимает их как правильные.

В связи с изложенным, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ суд считает необходимым взыскать с административного ответчика [СКРЫТО] Ю.С. государственную пошлину, от уплаты которой административный истец при подаче административного искового заявления был освобожден, в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой Службы №24 по Красноярскому краю к [СКРЫТО] Ю.С. о взыскании недоимки по налогам, удовлетворить.

Взыскать с [СКРЫТО] Ю.С., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес> недоимку на налогу на доходы на имущество с 2011 года по 2013 год в сумме 4581,07 руб., пени по налогу на имущество за период с 25 апреля 2011 года по 18 ноября 2014 года в размере 20,63 руб., пени по земельному налогу в размере 86,35 руб..

Реквизиты перечисления: Получатель: УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России № 24 по Красноярскому краю) ИНН/КПП 2461123551/246101001 Наименование банка: ГРКЦ ГУ Банка России по Красноярскому краю БИК: 040407001 ОКТМО: 04701000 Расчетный счет: 40101810600000010001

Наименование платежа:

налог на доходы физических лиц

НАЛОГ Код бюджетной классификации: 182 106 01020 041 000 110

ПЕНИ Код бюджетной классификации: 182 106 01020 042 000110

земельный налог

НАЛОГ Код бюджетной классификации: 182 106 06042 041 000 110

ПЕНИ Код бюджетной классификации: 182 106 06042 042 000110

Взыскать с [СКРЫТО] Ю.С. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд с подачей жалобы через Ленинский районный суд г. Красноярска в 15 дней с момента получения решения суда.

Председательствующий судья: А.А. Гинтер