Дело № 5-4/2018 (5-1062/2017;), первая инстанция

№5-4/18

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

г. Владикавказ 01.03.2018 г.

Судья Советского районного суда г. Владикавказа РСО-Алания Гагиева А.Т., рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст. 14.1.1. КоАП РФ, в отношении общества с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант», расположенного по адресу: <адрес>,

у с т а н о в и л:

.... страшим государственным налоговым инспектором отдела оперативного контроля Межрайонной ИФНС России по г. Владикавказу РСО-Алания - ФИО5., составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст. 14.1.1. КоАП РФ (осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией), в отношении юридического лица - ООО «ИНВЕСТ-ГАРАНТ».

Дело направлено для рассмотрения в Советский районный суд г.Владикавказа и принято судьей названного суда к своему производству.

Согласно протоколу, административное правонарушение выразилось в том, что ООО «Инвест Гарант» нарушило условия лицензии и установленный законодательством порядок хранения и расходования свободных денежных средств, в частности, денежные средства не передавались в банк, а расходовались на другие цели, не указанные в п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 г. №3073-У, а также в нарушении ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 г. №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

В судебном заседании представитель Межрайонной ИФНС России по г. Владикавказу РСО-Алания, действующая на основании надлежащим образом оформленной доверенности Гудиева И.С., подтвердила факт совершенного ООО «Инвест Гарант» правонарушения указав, что вина общества полностью доказана имеющимися материалами административного дела.

Представитель ООО «Инвест Гарант» - Тотикова Э.Р., действующая на основании надлежащим образом оформленной доверенности, в судебное заседание не явилась, однако на ранее состоявшемся судебном заседании указанное нарушение не признала, представив суду письменное возражение.

Выслушав участников судебного разбирательства, исследовав материалы дела, судья пришел к выводу о необходимости вынесения по делу постановления о назначении наказания.

Из материалов дела следует, что в пункте приема ставок букмекерской конторы, (обособленного подразделения) расположенного по адресу (<адрес>») ООО «Инвест Гарант» (ИНН №) осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр на основании лицензии от ... ЧО №.

В результате произведенной МРИ ФНС России по г. Владикавказу РСО-Алания проверки установлено, что в обособленном подразделении ООО «Инвест Гарант», расположенном по адресу: РСО-Алания, <адрес>, были допущены нарушения, выразившиеся в несоблюдении порядка хранения и расходования свободных денежных средств (денежные средства не передавались в банк, а расходовались на другие цели).

Так, на основании п. 2 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 г. №3073-У "Об осуществлении наличных расчетов", индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 г. №161-ФЗ "О национальной платежной системе". При этом, вышеуказанной нормой закона, выплата участникам азартных игр выигрышей вышеуказанным перечнем не предусмотрена.

В соответствии с подп. «з» п. 4 Положения №1130 от 26.12.2011 г. утверждено соблюдение лицензиатом требований, установленных ч. 5 ст. 6 и ч. 2 ст. 8 Федерального закона №244-ФЗ « О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Из представленных в материалах дела выписок по операциям следует, что наличные денежные средства, полученные обществом в виде ставок от игроков обособленного подразделения, зачислялись на банковский счет общества, однако списание со счета ООО «Инвест Гарант» денежных средств для выплаты участникам азартных игр выигрышей за период с ... по ... не производилось, что подтверждается выпиской по операциям на расчетных счетах.

Из представленного АО «<данные изъяты>» фискального отчета ООО «Инвест Гарант» модели «<данные изъяты> (регистрационный №) за период с ... по ...: поступило ставок – <данные изъяты> руб.; выплата выигрышей участникам азартных игр – <данные изъяты> руб.

Таким образом, вопреки вышеуказанным положениям законодательства, ООО «Инвест Гарант» в пункте приема ставок букмекерской конторы по <адрес>, осуществляло выплаты участникам азартных игр выигрышей за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения при приеме от участников азартных игр игровых ставок.

Что касается доводов ООО «Инвест Гарант», отраженных в письменном возражении, то они основаны на неправильном толковании действующего законодательства и не соответствуют действительным обстоятельствам дела.

Федеральным законом от 29.12.2006 г. №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» предусмотрено, что в целях защиты нравственности, прав и законных интересов граждан деятельность по организации и проведению азартных игр на территории Российской Федерации подлежит государственному регулированию.

На основании пп. 31 п. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 г. №99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах подлежит лицензированию. Положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах утверждено Постановлением Правительства РФ от ... №.

В соответствии с п. 6 ст. 4 "Федерального закона от 29.12.2006г. №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» деятельностью по организации и проведению азартных игр признаётся деятельность по оказанию услуг по заключению с участниками азартных игр основанных на риске соглашений о выигрыше и (или) по организации заключения таких соглашений между двумя или несколькими участниками азартной игры.

Согласно ч. 5 ст. 6 упомянутого Федерального закона, организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр утверждены постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 г.

Как следует из п. 3 Правил, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определённого Центральным банком Российской Федерации.

Пунктами 2, 3 Указания Банка России от 11,03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами в упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» установлено, что уполномоченный представитель юридического лица сдаёт наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления этих сумм на банковский счёт юридического лица. Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счёт юридического лица.

Правила осуществления наличных расчётов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации установлены Указанием Банка России от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчётов».

Согласно п. 4 указанных Правил наличные расчёты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчётов, между участниками наличных расчётов и физическими лицами по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счёт наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчётов с его банковского счёта.

В силу п. 2 Правил участники наличных расчётов не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуга, а также полученные в качестве страховых премий. Исключение составляют: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчёт; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращённые товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платёжным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платёжной системе». Поступившие в кассу общества наличные денежные средства, предназначенные для выплаты выигрышей участникам азартных игр, не входят в указанный перечень и подлежат сдаче в банк дня хранения на банковском счёте.

Приведенные выше требования следует рассматривать именно как лицензионные. Установлено, что эти требования ООО «Инвест Гарант» были нарушены.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 14.1.1. и главой 29 КоАП РФ, судья

п о с та н о в ил:

Признать общество с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» виновным в совершении административное правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1. КоАП РФ и подвергнуть административному штрафу в размере <данные изъяты> рублей.

Сумма штрафа должна быть зачислена на счет Межрайонной ИФНС России по г. Владикавказу со следующими реквизитами: получатель платежа: УФК по РСО-Алания Межрайонная (ИФНС России по г. Владикавказу) ИНН:№, КПП:№, № счета:№ в банке: ГРКЦ Нац.банка БИК:№ Код бюджетной классификации: № ОКТМО:№ административный штраф согласно постановления от ....

Настоящее постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Северная Осетия-Алания в течение десяти суток со дня вручения или получения его копии.

Судья А.Т. Гагиев