Дело № 1-167/2019, первая инстанция

Дело № 1-167/19

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела

г. Владикавказ 22 февраля 2019 года

Советский районный суд г. Владикавказа РСО-Алания в составе:

председательствующего судьи Баразговой Р.С.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Северо-Западного района г. Владикавказа Дзарахоховой А.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката Дзанаговой Е.А., предоставившей удостоверение № и ордер Адвокатской палаты РСО-Алания № от ...,

представителя МИФНС по г. Владикавказ Гудиевой И.С., действующей на основании доверенности № от ...,

при секретаре Магкиевой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО1, ... года рождения, уроженца <адрес> РСО-Алания, гражданина РФ, со средним образованием, работающего генеральным директором ООО «Владнефтьгрупп», женатого, имеющего двоих несовершеннолетних детей, не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу: РСО-Алания, <адрес>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Органом предварительного расследования [СКРЫТО] Т.Х. обвиняется в том, что он уклонился от уплаты налогов с организации в крупном размере путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений.

В частности [СКРЫТО] Т.Х. вменено то, что ... Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Владикавказу Республики Северная Осетия-Алания (далее Ml России по г. Владикавказу), расположенной по адресу: РСО-Алания. <адрес>, зарегистрировано и поставлено на налоговый учет Общество с ограниченной ответственностью «Владнефтьгрупп» ИНН 1513052990 (далее Общество), расположенное по адресу: РСО-Алания. <адрес>, владение 53.

Основным видом экономической деятельности Общества является: оптовая торговля топливом, разборка и снос зданий, производство общестроительных работ, производство прочих строительных работ, производство электромонтажных работ, производство штукатурных работ, производство столярных и плотнических работ, оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных, оптовая торговля фруктами и овощами, оптовая торговля бытовыми электротоварами, прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах, прочая розничная торговля пищевыми продуктами в специализированных магазинах.

В соответствии с Уставом Общества генеральный директор без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки.

... приказом № генеральным директором Общества назначен [СКРЫТО] Т.Х.

На основании ст. 57 Конституции Российской Федерации, п.п. 1 и п.п. 3 п. 1 и п. 4 ст. 23, п. 1 ст. 45, п.п. 1 п. 1 и п. 2 ст. 179, п.п. 3 п. 1 ст. 181, п.п. 1 п. 1 и п. 3 ст. 182, п.п. 1 п. 2 ст. 187 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) Общество является налогоплательщиком и должно самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, вести в установленном порядке учет объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, при реализации продукции и оказании услуг определять налоговую базу исходя из объема реализованной продукции и оказанных услуг.

В соответствии с ч. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Положениями п. 1 ч. 1 ст. 146 НК РФ определены объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость, которыми являются: реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость устанавливается как квартал.

Положениями ст. 164 НК РФ определена ставка налога на добавленную стоимость, которая составляет 18 %.

На основании п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ, товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ.

На основании ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 143 от 28.12.2013 года) Общество обязано представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, при этом уплата налога на добавленную стоимость налогоплательщиком производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 162 от 24.11.2014 года) Общество обязано представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, при этом уплата налога на добавленную стоимость налогоплательщиком производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В период до ... ода у [СКРЫТО] Т.Х., преследовавшего корыстную цель получения неконтролируемого уполномоченными государственными органами дохода, возник умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (далее — НДС) с организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

С целью реализации своего замысла, [СКРЫТО] Т.Х. разработан преступный план, в соответствии с которым в бухгалтерском учете будут отражаться ложные сведения о приобретении Обществом у различных организаций товаров с уплатой НДС, что позволит Обществу уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты.

Следуя разработанному преступному плану, [СКРЫТО] Т.Х. в период с ... по ... год, находясь в помещении офиса Общества, расположенного по адресу: <адрес>, владение 53, изготавливал подложные счет-фактуры и товарные накладные, в которые вносил ложные сведения о приобретении Обществом щебня у ООО «Евродорстрой», ООО «Интер» и ООО «Валди», в частности [СКРЫТО] Т.Х. изготовлены: счет-фактура № от ... на сумму 1 300 500 рублей, товарная накладная № от ... на сумму с учетом НДС 1 300 500 рублей, счет-фактура № от ... на сумму 2 000 000 рублей; счет-фактура № от ... на сумму 6 600 000 рублей, счет-фактура № от ... на сумму 5517000 рублей, товарная накладная № от ... на сумму 5 517 000 рублей, счет-фактура № от ... на сумму 4 012 300 рублей, товарная накладная № от 20.1 1.2015 на сумму 4 012 300 рублей, счет-фактура № от ... на сумму 6 089 850 рублей, товарная накладная № от ... на сумму 6 089 850 рублей, счет-фактура № от ... на сумму 6 089 850 рублей, товарная накладная № от ... на сумму 6 089 850 рублей, счет-фактура № от ... на сумму 4641 000 рублей, товарная накладная № от ... на сумму 4 641 000 рублей.

Действуя в продолжение своего преступного умысла, [СКРЫТО] Т.Х., зная о необходимости предоставления в налоговый орган с налоговыми декларациями по НДС, документов, подтверждающих заявленные вычеты, внес в книгу покупок Общества ложные сведения об указанных счетах-фактурах, якобы выставленных продавцами при приобретении Обществом товаров.

..., в течение рабочего дня, [СКРЫТО] Т.Х., находясь в помещении офиса Общества, расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес> владение 53, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно - опасных последствий в виде непоступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации и желая этого, на основании изготовленных им документов составил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 -й квартал 2016 года, в которую внес заведомо ложные сведения о сумме подлежащего уплате Обществом НДС в размере 15 178 рублей, занизив фактическую сумму, подлежащую уплате НДС на 1 510 246 рублей.

В тот же день, то есть ..., [СКРЫТО] Т.Х. дал указание ФИО3 о направлении налоговой декларации в подготовленном им виде в налоговый орган. ФИО3, неосведомленная о преступном характере действий [СКРЫТО] Т.Х. передала изготовленную им налоговую декларацию ФИО4, оказывающему услуги по направлению налоговых деклараций физических и юридических лиц в налоговые органы, осуществляющему свою деятельность в помещении, расположенном по адресу <адрес>.

..., ФИО4, неосведомленный о преступном характере действий [СКРЫТО] Т.Х., направил указанную налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями, в налоговый орган по электронным телекоммуникационным каналам связи и ... декларация поступила в Межрайонную ИФНС России по г. Владикавказу, расположенную по адресу: РСО-Алания, <адрес>.

..., в течение рабочего дня, [СКРЫТО] Т.Х., находясь в помещении офиса Общества, расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес>, владение 53, действуя в продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, на основании изготовленных им документов составил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2015 года, в которую внес заведомо ложные сведения о сумме подлежащего уплате Обществом НДС в размере 16 459 рублей, занизив фактическую сумму, подлежащего уплате НДС на 4 019 492 рубля.

В тот же день, то есть ..., [СКРЫТО] Т.Х. дал указание ФИО3 о направлении налоговой декларации в подготовленном им виде в налоговый орган. ФИО3, неосведомленная о преступном характере действий [СКРЫТО] Т.Х. передала, изготовленную им налоговую декларацию ФИО4, оказывающему услуги по направлению налоговых деклараций физических и юридических лиц в налоговые органы, осуществляющему свою деятельность в помещении, расположенном по адресу <адрес>.

..., ФИО4, неосведомленный о преступном характере действий [СКРЫТО] Т.Х., направил указанную налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями, в налоговый орган по электронным телекоммуникационным каналам связи и ... декларация bпоступила в Межрайонную ИФНС России по <адрес> расположенную по адресу: РСО-Алания. <адрес>.

Таким образом, действуя в соответствии со своим преступным умыслом, [СКРЫТО] Т.Х., являясь руководителем Общества, в нарушение требований п.п. 1 и 3 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, п.п. 1 п. 1 ст. 146. ст. 154, ст. 163, ст. 164, п. 1 ст. 166, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, ст. 174 Налогового кодекса Российской Федерации, умышленно не уплатил налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате с организации - ООО «Владнефтьгрупп» за период с ... по ... год, со сроками уплаты по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ..., на общую сумму 5 529 738 рублей, то есть в крупном размере.

Доля неуплаченных ООО «Владнефтьгрупп» налогов за период ... по ... год по отношению к сумме подлежащих уплате налогов и сборов за 2015, 2016 годы составила 99%.

В судебном заседании до начала судебного разбирательства по существу были установлены обстоятельства, предусмотренные п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, то есть истечение сроков данности уголовного преследования.

В соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от ... N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. Обвинительный же приговор с освобождением осужденного от наказания постановляется только в случае, если подсудимый возражал против прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования и судом будет установлена его виновность.

Подсудимый [СКРЫТО] Т.Х. и его защитник ФИО5 не возражали против прекращения уголовного дела и просили суд прекратить уголовное преследование [СКРЫТО] Т.Х. по обвинению его по ч.1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель Дзарахохова А.А. и представитель МИ ФНС по г. Владикавказ Гудиева И.С. не возражали против прекращения уголовного дела за истечением сроков давности.

Заслушав мнения сторон, ознакомившись с материалами дела, суд находит, что уголовное дело в отношении [СКРЫТО] Т.Х. по обвинению его в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ подлежит прекращению по следующим основаниям.

На основании ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

В соответствии с п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечение сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с ч.1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании, в том числе в случае, если установлены обстоятельства, указанные в п. 3 ч.1 ст. 24 УК РФ.

[СКРЫТО] Т.Х. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ имевшего место быть в период ... по ... год, которое в силу ст. 15 УК РФ относится к умышленным преступлениям небольшой тяжести. Максимальное наказание за совершение преступления по ч.1 ст. 199 УК РФ предусматривает 2 года лишения свободы.

Поскольку срок давности привлечения подсудимого [СКРЫТО] Т.Х. к уголовной ответственности, предусмотренный п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ и равный двум годам истек в июне 2018 года, а подсудимый [СКРЫТО] Т.Х. не возражал о прекращении уголовного преследования по этому основанию, он должен быть освобожден от уголовной ответственности.

Судебное разбирательство по делу было начато 19 февраля 2019 года.

Таким образом, основание прекращения уголовного дела обнаружено не в ходе судебного разбирательства, а имело место быть до его начала.

Суд не усматривает препятствий для прекращения уголовного дела в отношении [СКРЫТО] Т.Х. по обвинению его в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ в соответствии с п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В ходе судебного заседания прокуратурой Республики Северная Осетия – Алания в интересах Российской Федерации был заявлен гражданский иск на сумму 5 529 738 рублей (пять миллионов пятьсот двадцать девять тысяч семьсот тридцать восемь) рублей.

В судебном заседании государственный обвинитель Дзарахохова А.А. и представитель МИ ФНС РФ по г. Владикавказ Гудиева И.С. гражданский иск поддержали и просили удовлетворить его в полном объеме, взыскать сумму ущерба в размере 5 529 738 рублей (пять миллионов пятьсот двадцать девять тысяч семьсот тридцать восемь) рублей с [СКРЫТО] Т.Х.

Однако, статья 254 УПК РФ не предусматривает возможности рассмотрения гражданского иска при прекращении уголовного дела, в том числе и по не реабилитирующим основаниям.

По смыслу ч. 2 ст. 306 УПК РФ, при постановлении оправдательного приговора, вынесении постановления (определения) о прекращении уголовного дела по основаниям, указанным в п. п. 2 - 6 ч. 1 ст. 24, ст. ст. 25, 26, п. п. 3 - 8 ч. 1 ст. 27, ст. 28 УПК РФ, суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Таким образом, гражданский иск прокуратуры Республики Северная Осетия – Алания в интересах Российской Федерации на сумму 5 529 738 рублей (пять миллионов пятьсот двадцать девять тысяч семьсот тридцать восемь) рублей подлежит оставлению без рассмотрения.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства по делу по вступлении приговора в законную силу – банковская выписка расчетного счета ООО «Владнефтьгрупп» из АО «Российский сельскохозяйственный банк» на 5 л., сведения о банковских счетах ООО «Владнефтьгрупп» на 1 л.; баланс счетов ООО «Владнефтьгрупп» на 2 л.; книга покупок ООО «Владнефтьгрупп» за 4-й квартал 2015 года на 1 л.; книга продаж ООО «Владнефтьгрупп» за 4-й квартал 2015 года на 1 л.; книга покупок ООО «Владнефтьгрупп» за 1-й квартал 2016 года на 1 л.; книга продаж ООО «Владнефтьгрупп» за 1-й квартал 2016 года на 1 л., протокол № общего собрания учредителей ООО «Владнефтьгрупп» на 2 л.; карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «Владнефтьгрупп» на 1 л.; договор банковского счета от ... на 5 л.; заявление на открытие счета на 1 л.; служебная записка, заключение на 2 л.; заключение о финансовом положении и целях финансово-хозяйственной деятельности клиента на 1 л.; сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на 1 л.; заключение по открытию расчетного счета на 1 л.; заключение о соответствии документов, представленных для открытия счета, установленным требованиям на 1 л.; служебная записка на 1 л.; выписка из ЕГРЮЛ ООО «Владнефтьгрупп» на 6 л.; анкета клиента на 6 л.; договор аренды недвижимости от ... на 2 л.; список участников ООО «Владнефтьгрупп» на 1 л.; копия паспорта [СКРЫТО] Т.Х. на 1 л.; приказ № от ... на 1 л.; приказ № от ... на 1 л.; протокол общего собрания участников ООО «Владнефтьгрупп» на 5 л.; свидетельство о государственной регистрации на 1 л.; копия свидетельства о постановке на учет ООО «Владнефтьгрупп» на 1 л.; копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица на 1 л.; устав ООО «Владнефтьгрупп» на 15 л., лист записи ЕГРЮЛ ООО «Владнефтьгрупп» на 1 л.; решение о государственной регистрации №А от ... на 1 л.; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «Владнефтьгрупп» на 1 л.; доверенность № от ... на 1 л.; протокол № общего собрания учредителей ООО «Владнефтьгрупп» от ... на 2 л.; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ на 5 л.; заявление [СКРЫТО] Т.Х. № <адрес>6 на 1 л.; заявление о государственной регистрации юридического лица на 1 л.; справка ООО «Владнефтьгрупп» на 1 л.; лист записи ЕГРЮЛ ООО «Владнефтьгрупп» на 6 л.; устав ООО «Владнефтьгрупп» на 14 л.; решение о государственной регистрации №А от ... на 1 л.; протокол № общего собрания участников ООО «Владнефтьгрупп» от ... на 4 л.; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица на 1 л.; чек-ордер на 1 л.; чек-ордер на 1 л.; заявление о государственной регистрации юридического лица при создании на 13 л.; гарантийное письмо № от ... на 1 л.; копия свидетельства о государственной регистрации права на 1 л.; приказ № от ... на 1 л.; копия паспорта ФИО8 на 2 л.; копия паспорта [СКРЫТО] Т.Х. на 2 л., уточненная декларация по НДС ООО «Владнефтьгрупп» за 4-й квартал 2015 года на 6 л. и декларация по НДС ООО «Владнефтьгрупп» за 1-й квартал 2016 года на 6 л., выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Владнефтьгрупп» на 8 л., сведения о бенефициарном владельце на 1 л; сведения о бенефициарном владельце на 1 л; информационные сведения (документы) необходимые банку для открытия счета юридическому лицу на 8 л.; форма самосертификации на 5 л.; заявление о присоединении к условиям открытия банковских счетов и расчетно-кассового обслуживания клиента в АО «Россельхозбанк» на 2 л.; устав ООО «Владнефтьгрупп» на 15 л.; договор от ... об отчуждении ООО «Владнефтьгрупп» на 3 л.; протокол № от ... общего собрания участников ООО «Владнефтьгрупп» на 5 л.; список участников ООО «Владнефтьгрупп» на состоянию на ... на 1 л.; приказ № от ... на 1 л.; приказ № от ... на 1 л.; уведомление в банк на
1 л.; договор аренды недвижимости от ... на 2 л.; копия свидетельства на 1 л.; копия свидетельства на 1 л.; запрос с приложением на 2 л.; выписка из ЕГРЮЛ ООО «Владнефтьгрупп» на 7 л.; лист записи ЕГРЮЛ ООО «Владнефтьгрупп» на 7 л.; копия паспорта [СКРЫТО] Т.Х. на 2 л.; копия паспорта ФИО8 на 3 л.; квитанция о приеме на 1 л.; запрос на 2 л.; карточка проверки сведений клиента на 1 л.; сопроводительное письмо на 1 л.; сопроводительное письмо на 1 л.; сопроводительное письмо на 1 л.; заявление на 1 л.; заявление на 1 л.; юридическое заключение по открытию расчетного счета ООО «Владнефтьгрупп» на 1 л.; информация на 1 л.; распоряжение от ... на 1 л.; заявка на регистрацию клиента в ЦБ ДБО/подключение/отключение дополнительных функций на 4 л.; уведомление на 1 л.; расписка на 1 л.; бланк сертификата открытого ключа на 1 л.; сопроводительное письмо на 1 л.; акт приема-передачи программных средств и документов системы «Банк-Клиент»/«Интернет-Клиент» на 1 л.; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати на 2 л.; заявление на регистрацию Субъекта информационного обмена на 2 л.; заявление на 1 л.; запрос на 1 л.; уведомление на 1 л.; уведомление на 1 л.; конверт на 1 л.; конверт на 1 л., копия налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 на 3 л.; извещение о получении электронного документа на 1 л.; книга покупок ООО «Владнефтьгрупп», сумма НДС по счету-фактуре 1 510 245,77 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 1 300 500 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму с учетом НДС 1 300 500 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 2 000 000 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 6 600 000 рублей на 1 л.; копия налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 на 3 л.; квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде на 1 л.; книга покупок ООО «Владнефтьгрупп», сумма НДС по счету-фактуре 4 019 491,52 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 5 517 000 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 5 517 000 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 4 012 300 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 4 012 300 на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 6 089 850 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 6 089 850 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 6 089 850 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 6 089 850 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 4 641 000 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 4 641 000 рублей на 1 л.; книга продаж ООО «Владнефтьгрупп», стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре 17 040 593,22 рублей, сумма НДС по счету-фактуре 4 035 950,85 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 10 000 000 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 10 000 000 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 2 997 900 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 2 997 900 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 7 110 000 рублей на 2 л.; счет-фактура № от ... на сумму 7 110 000 рублей на 1 л.; книга продаж ООО «Владнефтьгрупп», стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре 13 855 932,20 рублей, сумма НДС по счету-фактуре 2 494 067,80 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 6 350 000 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 6 350 000 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 10 000 000 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 10 000 000 рублей на 2 л., следует хранить при уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь ч.1 ст. 254 УПК РФ, суд,

п о с т а н о в и л :

Прекратить уголовное дело № в отношении ФИО1 по обвинению его в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ в соответствии с п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения [СКРЫТО] Т.Х. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении постановления в законную силу отменить.

Вещественные доказательства по делу по вступлении приговора в законную силу банковская выписка расчетного счета ООО «Владнефтьгрупп» из АО «Российский сельскохозяйственный банк» на 5 л., сведения о банковских счетах ООО «Владнефтьгрупп» на 1 л.; баланс счетов ООО «Владнефтьгрупп» на 2 л.; книга покупок ООО «Владнефтьгрупп» за 4-й квартал 2015 года на 1 л.; книга продаж ООО «Владнефтьгрупп» за 4-й квартал 2015 года на 1 л.; книга покупок ООО «Владнефтьгрупп» за 1-й квартал 2016 года на 1 л.; книга продаж ООО «Владнефтьгрупп» за 1-й квартал 2016 года на 1 л., протокол № общего собрания учредителей ООО «Владнефтьгрупп» на 2 л.; карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «Владнефтьгрупп» на 1 л.; договор банковского счета от ... на 5 л.; заявление на открытие счета на 1 л.; служебная записка, заключение на 2 л.; заключение о финансовом положении и целях финансово-хозяйственной деятельности клиента на 1 л.; сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на 1 л.; заключение по открытию расчетного счета на 1 л.; заключение о соответствии документов, представленных для открытия счета, установленным требованиям на 1 л.; служебная записка на 1 л.; выписка из ЕГРЮЛ ООО «Владнефтьгрупп» на 6 л.; анкета клиента на 6 л.; договор аренды недвижимости от ... на 2 л.; список участников ООО «Владнефтьгрупп» на 1 л.; копия паспорта [СКРЫТО] Т.Х. на 1 л.; приказ № от ... на 1 л.; приказ № от ... на 1 л.; протокол общего собрания участников ООО «Владнефтьгрупп» на 5 л.; свидетельство о государственной регистрации на 1 л.; копия свидетельства о постановке на учет ООО «Владнефтьгрупп» на 1 л.; копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица на 1 л.; устав ООО «Владнефтьгрупп» на
15 л., лист записи ЕГРЮЛ ООО «Владнефтьгрупп» на 1 л.; решение о государственной регистрации №А от ... на 1 л.; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «Владнефтьгрупп» на 1 л.; доверенность № от ... на 1 л.; протокол № общего собрания учредителей ООО «Владнефтьгрупп» от ... на 2 л.; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ на 5 л.; заявление [СКРЫТО] Т.Х. № <адрес>6 на 1 л.; заявление о государственной регистрации юридического лица на 1 л.; справка ООО «Владнефтьгрупп» на 1 л.; лист записи ЕГРЮЛ ООО «Владнефтьгрупп» на 6 л.; устав ООО «Владнефтьгрупп» на 14 л.; решение о государственной регистрации №А от ... на 1 л.; протокол № общего собрания участников ООО «Владнефтьгрупп» от ... на 4 л.; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица на 1 л.; чек-ордер на 1 л.; чек-ордер на 1 л.; заявление о государственной регистрации юридического лица при создании на 13 л.; гарантийное письмо № от ... на 1 л.; копия свидетельства о государственной регистрации права на 1 л.; приказ № от ... на 1 л.; копия паспорта ФИО8 на 2 л.; копия паспорта [СКРЫТО] Т.Х. на 2 л., уточненная декларация по НДС ООО «Владнефтьгрупп» за 4-й квартал 2015 года на 6 л. и декларация по НДС ООО «Владнефтьгрупп» за 1-й квартал 2016 года на 6 л., выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Владнефтьгрупп» на 8 л., сведения о бенефициарном владельце на 1 л; сведения о бенефициарном владельце на 1 л; информационные сведения (документы) необходимые банку для открытия счета юридическому лицу на 8 л.; форма самосертификации на 5 л.; заявление о присоединении к условиям открытия банковских счетов и расчетно-кассового обслуживания клиента в АО «Россельхозбанк» на 2 л.; устав ООО «Владнефтьгрупп» на 15 л.; договор от ... об отчуждении ООО «Владнефтьгрупп» на 3 л.; протокол № от ... общего собрания участников ООО «Владнефтьгрупп» на 5 л.; список участников ООО «Владнефтьгрупп» на состоянию на ... на 1 л.; приказ № от ... на 1 л.; приказ № от ... на 1 л.; уведомление в банк на
1 л.; договор аренды недвижимости от ... на 2 л.; копия свидетельства на 1 л.; копия свидетельства на 1 л.; запрос с приложением на 2 л.; выписка из ЕГРЮЛ ООО «Владнефтьгрупп» на 7 л.; лист записи ЕГРЮЛ ООО «Владнефтьгрупп» на 7 л.; копия паспорта [СКРЫТО] Т.Х. на 2 л.; копия паспорта ФИО8 на 3 л.; квитанция о приеме на 1 л.; запрос на 2 л.; карточка проверки сведений клиента на 1 л.; сопроводительное письмо на 1 л.; сопроводительное письмо на 1 л.; сопроводительное письмо на 1 л.; заявление на 1 л.; заявление на 1 л.; юридическое заключение по открытию расчетного счета ООО «Владнефтьгрупп» на 1 л.; информация на 1 л.; распоряжение от ... на 1 л.; заявка на регистрацию клиента в ЦБ ДБО/подключение/отключение дополнительных функций на 4 л.; уведомление на 1 л.; расписка на 1 л.; бланк сертификата открытого ключа на 1 л.; сопроводительное письмо на 1 л.; акт приема-передачи программных средств и документов системы «Банк-Клиент»/«Интернет-Клиент» на 1 л.; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати на 2 л.; заявление на регистрацию Субъекта информационного обмена на 2 л.; заявление на 1 л.; запрос на 1 л.; уведомление на 1 л.; уведомление на 1 л.; конверт на 1 л.; конверт на 1 л., копия налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 на 3 л.; извещение о получении электронного документа на 1 л.; книга покупок ООО «Владнефтьгрупп»,сумма НДС по счету-фактуре 1 510 245,77 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 1 300 500 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму с учетом НДС 1 300 500 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 2 000 000 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 6 600 000 рублей на 1 л.; копия налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 на 3 л.; квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде на 1 л.; книга покупок ООО «Владнефтьгрупп», сумма НДС по счету-фактуре 4 019 491,52 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 5 517 000 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 5 517 000 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 4 012 300 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 4 012 300 на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 6 089 850 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 6 089 850 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 6 089 850 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 6 089 850 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 4 641 000 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 4 641 000 рублей на 1 л.; книга продаж ООО «Владнефтьгрупп», стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре 17 040 593,22 рублей, сумма НДС по счету-фактуре 4 035 950,85 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 10 000 000 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 10 000 000 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 2 997 900 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 2 997 900 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 7 110 000 рублей на 2 л.; счет-фактура № от ... на сумму 7 110 000 рублей на 1 л.; книга продаж ООО «Владнефтьгрупп», стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре 13 855 932,20 рублей, сумма НДС по счету-фактуре 2 494 067,80 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 6 350 000 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 6 350 000 рублей на 1 л.; счет-фактура № от ... на сумму 10 000 000 рублей на 1 л.; товарная накладная № от ... на сумму 10 000 000 рублей на 2 л. хранить при уголовном деле.

Гражданский иск прокуратуры Республики Северная Осетия – Алания в интересах Российской Федерации на сумму 5 529 738 рублей (пять миллионов пятьсот двадцать девять тысяч семьсот тридцать восемь) рублей оставить без рассмотрения.

Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд РСО - Алания в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Председательствующий Р.С. Баразгова