Дело № 12-87/2019, апелляция

№

РЕШЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

город Уфа 31 января 2019 года

<адрес>

Судья Кировского районного суда города Уфы Соколова И. Л.,

с участием защитника юридического лица ООО Фирма «СТОМ» - ФИО3, на основании доверенности,

права и обязанности, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ, ч. 1 ст. 25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях разъяснены,

представителя Межрайонной инспекции ФНС №40 по РБ Панкевича И. С., на основании доверенности,

рассмотрел в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении по жалобе защитника ООО Фирма «СТОМ» ФИО3 на постановление мирового судьи судебного участка № 5 по Кировскому району г. Уфы РБ от 13 декабря 2018 года по ч. 3 ст.14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установил:

Постановлением мирового судьи судебного участка мирового судьи судебного участка № 5 по Кировскому району г. Уфы РБ от 13 декабря 2018 года ООО Фирма «СТОМ» признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнуто административному наказанию в виде штрафа в размере 300 000,00 рублей.

Не согласившись с постановлением, защитник ООО Фирма «СТОМ» ФИО3 обратился в суд с жалобой на указанное постановление, просил суд постановление отменить, производство по делу прекратить, в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

В судебном заседании защитник ООО Фирма «СТОМ» ФИО3 доводы жалобы поддержал по изложенным в ней основаниям. Пояснил, что административный орган ссылается на нарушение Положения Банка России, то есть на нарушение правил обращения с денежной наличностью. Пояснил, что объект правонарушения по ч. 3 ст. 14.1.1 другой, необоснованно привлечены к ответственности. Уведомления о проведении проверки юридическому лицу заблаговременно не поступило. Также пояснил, что проверка была проведена 29 августа, но протокол был составлен только 01 октября 2019.

Представитель административного органа – Межрайонной инспекции ФНС №40 по РБ Панкевич И. С. по доводам жалобы возражал, просил оставить постановление мирового судьи от 13.12.2018 без изменения, жалобу - без удовлетворения. Пояснил, что на данный вид проверок не распространяется действие закона 294 ФЗ.

Юридическое лицо ООО Фирма «СТОМ» о дате, времени и месте судебного заседания извещены заранее и надлежащим образом.

В соответствии со ст. 14 Федерального закона от 22 декабря 2008 года № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации» сведения о прохождении дел в суде (назначено к слушанию с указанием даты, времени и места проведения судебного заседания, с учетом особенностей соответствующего судопроизводства) находятся в открытом доступе в сети Интернет.

Изучив и оценив материалы дела, выслушав участников, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

Требования к соискателю лицензии (лицензиату) при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах определены в Положении о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1130.

Нарушение именно этих требований образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ.

В соответствии с подпунктом "з" пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах лицензиат при осуществлении лицензируемого вида деятельности обязан соблюдать установленные частью 5 статьи 6 Федерального закона 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" требования, а именно Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Такие Правила установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 N 441.

Согласно пункта 3 данных Правил организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Банком России утверждены Указания от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", пунктом 2 которых предусмотрена обязанность юридического лица для ведения операций по приему наличных денег устанавливать максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Остальные денежные средства подлежат сдаче в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица (пункт 3).

В соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), и физическими лицами по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Как усматривается из материалов дела, на основании поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, в отношении ООО Фирма «СТОМ» назначено проведение проверки по вопросам соблюдения законодательства в области применения контрольно-кассовой техники, порядка движения денежной наличности и ведения кассовых операций юридическими лицами, контроля за полнотой учета выручки, денежных средств, проведение осмотра (обследования) помещений на предмет осуществления хозяйствующим объектом финансово-хозяйственной деятельности и достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. С поручением о проведении проверки ознакомлен руководитель ООО Фирма «СТОМ» ФИО5

Актом проверки № от ДД.ММ.ГГГГ установлены нарушения:

- при приеме ставок (пополнение баланса карты клиента для участия в азартной игре денежный расчет с клиентом ФИО6 осуществлен кассиром ФИО7 с применением ККС и выдачей кассового чека с признаком «Приход». На выданном кассовом чеке отсутствуют (не указаны) почтовый индекс места осуществления расчета, также адрес места осуществления расчета на кассовом чеке не соответствует адресу места установки (применения) ККТ РР-01 Ф зав. №;

В результате осмотра кассового чека установлено, что на выдаваемом чеке не указан почтовый индекс места осуществления расчета; адрес места осуществления расчета не соответствует адресу, указанному в заявлении о регистрации ККТ.

Также выявлено нарушение: осуществлен кассиром ФИО7 с применением ККТ и выдачей кассового чека № от ДД.ММ.ГГГГ с признаком расчета «Приход» при фактической выплате выигрыша, в результате нарушен п. 2, п. 4 ст. 4.2, ст. 4.7 ФЗ от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении ККТ».

В адрес ООО Фирма «СТОМ» направлено требование № (л.д. 41) о предоставлении документов, согласно которого ДД.ММ.ГГГГ надлежало представить оригиналы или заверенные копии документов за период с ДД.ММ.ГГГГ по дату проведения проверки, с указанием перечня запрашиваемых документов. Указанное требование получено Белоусовой ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование не исполнено. Согласно требованию № (л.д. 37), в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ ООО Фирма «СТОМ» надлежало представить оригиналы или заверенные копии документов за период с ДД.ММ.ГГГГ по дату проведения проверки, с указанием перечня запрашиваемых документов.

Уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 32-34) ООО Фирма «СТОМ» проинформирована о необходимости предоставления запрашиваемых документов и о возбуждении дела об административном правонарушении. В указанном уведомлении назначена дата составления протокола об административном правонарушении по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, по ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в случае не представления документов (предоставления в неполном объеме) – по ст. 19.7 КоАП РФ – ДД.ММ.ГГГГ в 10-00 час. по адресу Межрайонной инспекции ФНС №40 по РБ: г. Уфа, ул. Коммунистическая, д. 59, каб. №702.

Указанное уведомление направлено по адресу ООО Фирма «СТОМ» г. Москва, ул. Симоновский Вал, д. 26А, этаж 1, комн. 23А, и получено ООО Фирма «СТОМ», согласно данным с сайта Почта России, ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 35, 36).

Запрашиваемые документы представлены в адрес Межрайонной инспекции ФНС №40 по Республике Башкортостан ДД.ММ.ГГГГ.

По результатам проведенной Межрайонной инспекцией ФНС №40 по РБ проверки в отношении ООО Фирма «СТОМ» составлен акт № от ДД.ММ.ГГГГ.

Уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ ООО Фирма «СТОМ» уведомлено о необходимости прибыть ДД.ММ.ГГГГ к 10-00 час. по адресу Межрайонной инспекции ФНС № по РБ: г. Уфа, <адрес>, каб. №,для завершения проверки, ознакомления с материалами проверки, дачи объяснений по материалу проверки и составления протокола об административном правонарушении в отношении юридического лица по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ и ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Указанное уведомление направлено по адресу ООО Фирма «СТОМ» г. Москва, ул. Симоновский Вал, д. 26А, этаж 1, комн. 23А, и получено ООО Фирма «СТОМ», согласно данным с сайта Почта России, ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15, 16).

ДД.ММ.ГГГГ Государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС №40 по РБ ФИО6 составлен протокол об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ № в отношении ООО Фирма «СТОМ» за совершение административного правонарушения, а именно за нарушение пункта 4 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 07.10.2016 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», Указание №3210-У Банка России от 11.03.2014 «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», ответственность за которое предусмотрена ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Согласно протоколу по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ № за период с момента осуществления финансово хозяйственной деятельности пункта приема ставок букмекерской конторы но адресу: г. Уфа, <адрес>, и осуществления кассовых операций с ДД.ММ.ГГГГ и но ДД.ММ.ГГГГ, выдача денежных средств на общую сумму 3170024 руб. на выплату выигрышей производилась за счет наличных денег, поступивших в кассу на основании отчетов ККТ, при этом эти денежные средства не являлись поступившими с банковского счета организации, что в свою очередь свидетельствует о том, что ООО Фирма «СТОМ» не соблюдает порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций.

Действия ООО Фирма «СТОМ» квалифицированы мировым судьей по ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Данные выводы следует признать обоснованными.

В соответствии с подпунктом "з" пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах лицензиат при осуществлении лицензируемого вида деятельности обязан соблюдать установленные частью 5 статьи 6 Федерального закона 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" требования, а именно Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Факт совершения обществом вменяемого административного правонарушения подтвержден собранными по делу доказательствами.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Оснований к прекращению производства по делу об административном правонарушении в отношении ООО Фирма «СТОМ», предусмотренных ст. 2.9 КоАП РФ и ст. 24.5 КоАП РФ, по делу не усматривается.

Порядок и срок давности привлечения ООО Фирма «СТОМ» к административной ответственности не нарушены, наказание назначено в пределах санкции ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ в соответствии с требованиями ст.ст.3.1, 3.8, 4.1 КоАП РФ.

При назначении наказания мировым судьей учтены фактические обстоятельства дела, а также характер совершенного административного правонарушения.

Довод жалобы защитника ООО Фирма «СТОМ» о том, что в нарушение Федерального закона от 26.12.2018 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (далее – ФЗ от 26.12.2018 №294-ФЗ), ООО Фирма «СТОМ» не была уведомлена за 24 часа до проведения проверки о ее начале, проверка была проведена в один день – 01.08.2018 на основании Поручения заместителя начальника межрайонной ИФНС №40 по РБ от 01.08.2018, суд находит несостоятельным, поскольку ч. 3.1 ст. 1 ФЗ от 26.12.2018 №294-ФЗ предусматривает, что положения настоящего Федерального закона, устанавливающие порядок организации и проведения проверок, не применяются при осуществлении государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в том числе, в области контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере, налогового контроля.

Иные доводы жалобы не влияют на законность постановления мирового судьи.

Существенных нарушений норм материального права, а также требований процессуального законодательства, повлиявших на исход судебного разбирательства, мировым судьей не допущено.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

Постановление мирового судьи судебного участка №5 по Кировскому району г. Уфы РБ от 13 декабря 2018 года, которым ООО Фирма «СТОМ» признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст.14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнуто административному наказанию в виде штрафа в размере 300000,00 рублей, - оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Решение суда вступает в законную силу со дня его принятия.

Решение по результатам рассмотрения жалобы может быть обжаловано в Верховный суд Республики Башкортостан. Решение правомочны пересматривать Председатель Верховного суда Республики Башкортостан или его заместители.

Судья Соколова И. Л.