Дело № 1-228/2015, первая инстанция

Дело № 1 – 228/2015 года

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Уфа 25 июня 2015 года

Кировский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Бикчурина А.Х.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Кировского района г. Уфы ФИО2,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката ФИО3, представившего удостоверение № 2216, ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

при секретаре Шишкиной Н.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Уфы Республики Башкортостан, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного г. Уфа, <адрес>, фактически проживающего по адресу: г. Уфа, г. Уфа, <адрес>, образование незаконченное высшее, женатого, имеющего двоих малолетних детей 2006, 2013 г.р., работающего директором ООО «Башкирский блок», индивидуальным предпринимателем, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Преступление ФИО1 совершил в Кировском районе г. Уфы при следующих обстоятельствах.

ФИО1, зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ и состоящий на учете в качестве индивидуального предпринимателя (далее по тексту ИП ФИО1) в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Республике Башкортостан (далее по тексту МРИ ФНС РФ № по РБ), за государственным регистрационным номером №, имеющий идентификационный номер налогоплательщика (далее по тексту ИНН) 027601948405, проживающий по адресу: г.Уфа, <адрес>, будучи ответственным за надлежащую организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, и в № со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ), Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002, являясь лицом, на которое возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести учет своих доходов, расходов и объектов налогообложения, обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности, а также представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые обязан уплачивать, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, представил в МРИ ФНС РФ № по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, <адрес>, налоговую декларацию за 2012 год по единому налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее по тексту единому налогу по УСНО) с заведомо ложными сведениями о своей финансово-хозяйственной деятельности в качестве индивидуального предпринимателя за период с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ, что позволило ему уклониться от уплаты налогов в крупном размере.

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ, согласно заявления № от ДД.ММ.ГГГГ и уведомления № от 18.11.2011, ИП ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ переведен на упрощенную систему налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения выбраны «доходы». Налоговая ставка по данному объекту налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 346.20 НК РФ установлена в размере 6%.

ФИО1, находясь в г.Уфе, имея корыстные намерения, направленные на уклонение от уплаты единого налога, в связи с применением упрощенной системы налогообложения, путем незаконного документального уменьшения суммы своих доходов от реализации, как индивидуального предпринимателя, учитываемых в соответствии со ст. ст. 346.15, 346.18 НК РФ при определении объекта налогообложения и налоговой базы по единому налогу по УСНО, действуя в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 НК РФ, положения которых устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а также п.1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, в соответствии с которым налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, при подаче декларации за 2012 год по единому налогу по УСНО, представленной 07.08.2013, умышленно занизил сумму доходов от предпринимательской деятельности в размере 1639350 руб., путем не включения в сумму доходов от предпринимательской деятельности за 2012 год сумму выручки, поступившей по договорам поручений со следующими организациями: ООО «Ресто» ИНН 0277114488, ООО «Резонанс» ИНН 0278184230, ООО «Верона» ИНН 7455009465, тем самым нарушив:

- ст. 346.15 НК РФ, в соответствии с которой налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;

- ст. 346.17 НК РФ, в соответствии с которой датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом;

- ст. 346.18 НК РФ, в соответствии с которой, если объекты налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, то налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя;

- п. 7 ст. 346.21 НК РФ, в соответствии с которой устанавливается, что налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период п. 2 ст. 346.23 НК РФ (не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом);

- ст. 346.24 НК РФ, в соответствии с которой, налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждается Министерством финансов Российской Федерации,

что привело к необоснованному занижению суммы дохода за 2012 год в размере 11406650 руб. и недоначислению суммы единого налога по УСНО за 2012 год в размере 648378 руб.

Так, ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 заключил с ООО «Ресто» ИНН 0277114488 в лице директора ФИО5 договор поручения №2, согласно которому ИП ФИО1 принимает на себя обязательства от своего имени, но за счет ООО «Ресто», осуществлять поиск юридических и физических лиц, осуществляющих продажу товарно-материальных ценностей. Согласно условиям указанного договора, ИП ФИО1 за исполнение обязанностей уплачивается вознаграждение в размере 5 %, и оплачивается на основании счета, выставленного в течении 7 банковских дней исполнителем, путем перечисления на расчетный счет.

Также ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 заключил с ООО «Резонанс» ИНН 0278184230 в лице директора ФИО6 договор поручения №2, согласно которому ИП ФИО1 принимает на себя обязательства от своего имени, но за счет ООО «Резонанс», осуществлять поиск юридических и физических лиц, осуществляющих продажу товарно-материальных ценностей. Согласно условиям указанного договора, ИП ФИО1 за исполнение обязанностей уплачивается вознаграждение в размере 5 %, и оплачивается на основании счета, выставленного в течении 7 банковских дней исполнителем, путем перечисления на расчетный счет.

Также ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 заключил с ООО «Верона» ИНН 0278184230 в лице директора ФИО7 договор поручения №6, согласно которому ИП ФИО1 принимает на себя обязательства от своего имени, но за счет ООО «Верона», осуществлять поиск юридических и физических лиц, осуществляющих продажу товарно-материальных ценностей. Согласно условиям указанного договора, ИП ФИО1 за исполнение обязанностей уплачивается вознаграждение в размере 5 %, и оплачивается на основании счета, выставленного в течении 7 банковских дней исполнителем, путем перечисления на расчетный счет.

Во исполнение указанных соглашений на расчетный счет ИП ФИО1 №40802810300090000174, открытого в Саратовском филиале КБ «РЭБ» (ЗАО) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в размере 12007000 руб., в т.ч. от следующих контрагентов:

ООО «Ресто» ИНН0277114488 за изготовление железобетонных изделий по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 800 000 рублей;

ООО «Резонанс» ИНН 0278184230 за покупку ЖБИ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 7607000 рублей;

ООО «Верона» ИНН 7455009465 за покупку ЖБИ по договору № от 29. 10.2012 г. в размере 600000 рублей.

Однако ИП ФИО1, имея корыстные намерения, направленные на уклонение от уплаты единого налога, в связи с применением упрощенной системы налогообложения, умышленно, путем незаконного документального уменьшения суммы своих доходов от предпринимательской деятельности, как индивидуального предпринимателя, занизил сумму доходов за 2012 год, указав в книге учета доходов и расходов, в размере 1639350 руб. Включив при этом в состав доходов за 2012 г. суммы вознаграждений по договорам поручении в размере 600350 руб., в том числе от ООО «Ресто» ИНН 0277114488 в размере 190000 руб., ООО «Резонанс» ИНН 0278184230 в размере 380350 руб., ООО «Верона» ИНН 7455009465 в размере 30000 руб.

При этом, фактически товарно-материальные ценности ИП ФИО1 для организаций ООО «Ресто» ИНН 0277114488, ООО «Резонанс» ИНН 0278184230, ООО «Верона» ИНН 7455009465, согласно заключенных соглашений не приобретались, услуги не предоставлялись.

Указанное подтверждается отсутствием отчета об исполнении поручений, договоров купли-продажи, платежные поручения, подтверждающие факт приобретения товара ИП ФИО1 для ООО «Ресто» ИНН 0277114488, ООО «Резонанс» ИНН 0278184230, ООО «Верона» ИНН 7455009465.

Таким образом, ИП ФИО1, в финансово-хозяйственных взаимоотношениям с вышеуказанными организациями, умышленно не включил всю сумму выручки в размере 12007000 руб., полученных по договорам поручений за 2012 год.

При составлении налоговой декларации ИП ФИО1, умышлено с целью уклонения от уплаты налогов, отразил по единому налогу по УСНО показатель 98361 руб. указав налоговую базу в сумме 1639350 руб., не включив в него всю сумму общей выручки за 2012 год от контрагентов ООО «Ресто» ИНН 0277114488, ООО «Резонанс» ИНН 0278184230, ООО «Верона» ИНН 7455009465 на общую сумму 12007000 руб., занизив тем самым сумму дохода от предпринимательской деятельности на сумму 11406650 руб., и последующего недоначисления фактической суммы единого налога по УСНО, подлежащей уплате в бюджет на сумму 648 378 руб.

ФИО1, заведомо зная, что составленная им налоговая декларация по единому налогу в связи с упрощенной системой налогообложения за 2012 год содержат заведомо ложные сведения о доходах и расходах индивидуального предпринимателя, подписал указанную налоговую декларацию, после чего ДД.ММ.ГГГГ представил её в Межрайонную ИФНС РФ № по РБ, расположенному по адресу: г. Уфа, <адрес>.

То есть, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, в результате своих умышленных действий, ФИО1 в качестве индивидуального предпринимателя, не уплачен в бюджет единый налог по УСНО на общую сумму 648378 руб., что превышает 600000 руб. и является крупным размером.

До назначения данного уголовного дела к рассмотрению ФИО1 заявил ходатайство о постановлении приговора в отношении него, по уголовному делу без проведения судебного заседания в общем порядке.

Судом установлено, что по делу выполнены все условия для удовлетворения данного ходатайства подсудимого:

им заявлено ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке;

данное заявление сделано в присутствии своего защитника в период, установленный статьей 315 УПК РФ;

подсудимый осознает характер и последствия заявленного ходатайства, понимает существо предъявленного обвинения и согласен с ним в полном объеме;

отсутствуют возражения у государственного обвинителя против рассмотрения уголовного дела в особом порядке;

предъявленное обвинение подсудимому является обоснованным и подтверждается собранными по делу доказательствами.

Заслушав мнение защиты, представителя государственного обвинения, не возражавшего против удовлетворения ходатайства подсудимого, суд находит его подлежащим удовлетворению, поскольку установлено, что ходатайство о проведении судебного заседания в особом порядке подсудимым заявлено добровольно, после консультации с адвокатом, при этом он осознает все последствия проведения судебного заседания без исследования всех доказательств по делу, а также с учетом того обстоятельства, что наказание за преступление, инкриминируемое подсудимому, предусмотренное Уголовным кодексом Российской Федерации, не превышает 10 лет лишения свободы.

Таким образом, суд считает возможным постановить обвинительный приговор в отношении ФИО1 в особом порядке, так как обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами.

Умышленные действия подсудимого ФИО1, в результате которых он совершил уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, суд квалифицирует по ч.1 ст.198 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Психическая полноценность подсудимого сомнений не вызывает. ФИО1 у врача нарколога и врача психиатра на учете не состоит, должен быть признан вменяемым и нести уголовную ответственность за совершенное преступление.

При назначении наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности виновного, влияние назначенного наказания на исправление ФИО1

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1 являются признание вины, явка с повинной, содержащаяся в объяснении (т.1 л.д. 25 – 26), чистосердечное раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, наличие малолетних детей, состояние здоровья подсудимого и его близких родственников.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1 согласно ст. 63 УК РФ, не имеется.

Учитывая обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд, приходит к выводу о назначении ФИО1 наказания в виде штрафа.

Оснований для применения подсудимому ФИО1 при назначении наказания ст. 64 УК РФ, суд не усматривает.

По смыслу ст. 64 УК РФ назначение наказания ниже низшего предела, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ, возможно только при наличии исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного лицом преступления. Таковых исключительных обстоятельств по данному делу, суд не находит.

В то же время, суд считает необходимым освободить ФИО1 от назначенного наказания на основании п.9 Постановления Государственной Думы от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов», согласно которой подлежат освобождению от наказания осужденные к наказанию, не связанному с лишением свободы.

Межрайонной ИФНС № 40 по Республике Башкортостан заявлен гражданский иск к ФИО1 о взыскании 824 613 рублей 10 копеек, поскольку ущерб, причиненный государству в виде неуплаченных сумм налогов ФИО1 не возмещен.

Исковые требования межрайонной ИФНС № 40 по Республике Башкортостан являются обоснованными, и в соответствии с требованиями ст. 1064 ГК РФ подлежат удовлетворению в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 296-299, 307-309, 314, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 100 000 (ста тысяч) рублей.

На основании п. 9 Постановления Государственной Думы от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов» ФИО1 от назначенного наказания освободить.

Меру процессуального принуждения – обязательство о явке ФИО1 отменить по вступлении приговора в законную силу.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС № 40 по Республике Башкортостан 824 613 рублей 10 копеек.

Меры, принятые в обеспечение гражданского иска, в виде ареста на имущество ФИО1 сохранить до исполнения приговора суда в части гражданского иска.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Башкортостан в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным ФИО1, в тот же срок со дня получения копии приговора, через Кировский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан.

Приговор может быть обжалован только в части:

* нарушения уголовно-процессуального закона;

* неправильного применения уголовного закона;

* несправедливости приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный ФИО1 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в его апелляционной жалобе.

В случае принесения апелляционных представления или жалоб другими участниками процесса, осужденный ФИО1 вправе в тот же срок со дня вручения ему их копий подать свои возражения в письменном виде, и в тот же срок ходатайствовать о своем участии в суде апелляционной инстанции.

Также ФИО1 вправе поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, указав об этом в своей жалобе или возражениях.

Председательствующий: А.Х. Бикчурин